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个人所得税可以抵扣商业养老险,“税延型养老险方案”即将落地

之家哥 2018-01-28 12:11:03
摘要
网贷之家小编根据舆情频道的相关数据,精心整理的关于《个人所得税可以抵扣商业养老险,“税延型养老险方案”即将落地》的精选文章10篇,希望对您的投资理财能有帮助。

《个人所得税可以抵扣商业养老险,“税延型养老险方案”即将落地》 精选一

养老保险和个税政策又有新动作!一直以来备受关注的”税延型养老险方案“已经基本成型,但仍需报国务院审议,预计最快将在10月正式落地。

”十年磨一剑“,其实早在2017年6月,财政部、税务总局、保监会等三部门就已经联合下发了《关于将商业健康保险个人所得税试点政策推广到全国范围实施的通知》(以下简称为通知),这份通知里讲到的正是我们所说的“税延型养老险方案”。该通知自2017年7月1日起执行。那么,”税延型养老险方案“对于工薪阶层来说真的划算吗?抵税后个人拿到手里的工资会变多吗?这笔账该怎么算呢?

【什么是”税延型养老险方案“?】

所谓”税延型养老险方案“就是在职工薪阶层买商业养老保险时,可以在个税中抵扣一部分养老险费用,少交一部分个税;不过等到领养老金的时候,还要再把之前少交的个税补上。注意,这里指的并非基本养老保险,需要向保险公司单独购买。

【哪些人买商业健康保险可以抵税?】

据《通知》显示,适用人群大部分是工薪阶层,如单位的员工、有相应固定单位的人;给一些单位做咨询或者设计上的服务要求连续三个月以上的;个体工商户业主为自己购买,为员工、雇工购买也是适用人群;企事业单位承包、承租的业主;个人独资、合伙企业投资者为自己购买的,主要是这五类适用人群。

【具体能抵扣多少个税?】

据《通知》显示,“对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出,允许在当年(月)计算应纳税所得额时予以税前扣除,扣除限额为2400元/年(200元/月)。单位统一为员工购买符合规定的商业健康保险产品的支出,应分别计入员工个人工资薪金,视同个人购买,按上述限额予以扣除。”也就是说扣除限额每年不能超过2400元,每月不能超过200元。

对于一名30岁的工薪阶层来说,假设其工资计税金额(扣除三险一金等税前列支项目后)为10000元,每月购买500元税延型养老险后的次月起,在计算每月应纳税所得额时,就能以2400元/年的标准据实扣除。30年后,其达到退休年龄,从个人账户支取商业养老金,根据30年后起征点及税率进行缴税。

【这对个人有利还是有弊呢?】

其实,递延实际上就起到了优惠的作用。从交税到领取养老金,时间跨度相当长,你不需要交税,相当于获得了一个免费的无息贷款。

因为通货膨胀,今年交1万元的税跟20年以后交1万元的税,实际价值也是不一样的,减轻了纳税人投资在养老保险上的税收负担。

对工薪阶层来说,根据北京市社会保险网上服务平台,以8000元的缴费基数计,个人在养老、医疗的支出就达到了803元,1200元相当于一个月个人在这两项保费上的支出。

但是,具体能省多少钱,还要取决于未来政策出台的细节。比如说未来对额度的规定,可能有一定的额度限制。

【个人拿到手里的工资会变多吗?】

举个例子。

小王在上海工作,每个月税前工资是15000元,每个月的五险一金是4367元(缴纳标准是养老保险8%;医疗保险12%+3;失业保险0.2%;住房公积金12%;工伤保险和生育险小王个人不用缴纳)。

在《通知》实施之前,根据个人所得税税率表(见上图),小王每月应纳税所得额为15000-4367-3500=7133元,其应缴纳的个人所得税为7133X20%-555=871.6元。这么算来,小王拿到手的工资为,15000-4367-871.6=9761.4元。

在《通知》实施之后,小王每月应纳税所得额为15000-4367-3500-200=6933元,根据个人所得税税率表,其应缴纳的个人所得税为6933X20%-555=831.6元。这么算来,小王拿到手的工资为,10000-4367-831.6=9801.4元。也就是说,《通知》实施后,小王每个月到手工资比之前多了9801.4-9761.4=40元,一年就多出了480元。

再来看小李,小李在北京工作,每月税前工资6000元,每个月的五险一金是1935元元。小李每月应纳税所得额为6000-1935-3500=565元,根据个人所得税税率表,其应缴纳的个人所得税为565X3%=16.95元。这么算来,小李拿到手的工资为,6000-1935-16.95=4048.05元。

在《通知》实施之后,小李每月应纳税所得额为6000-1935-3500-100=465元,其应缴纳的个人所得税为465X3%=13.95元。这么算来,小李拿到手的工资为,6000-1935-13.95=4051.05。也就是说《通知》实施后,小李每个月到手工资比之前多了4051.05-4048.05=3元,一年多了36元。

通过这两个例子的对比我们发现,由于《通知》对扣除限额为2400元/年(200元/月),所以,商业健康保险抵个税对于普通工薪阶层来说,影响不大。对此,有业内人士表示,虽然商业健康保险抵个税对中低收入者层影响不大,但对于超高收入人群(例如税率按照45%征收的人群),特别是个人所得税“1元晋档问题”(例如年终奖18001元比18000元要多纳税1154.1元)会有一定的调控作用。

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《个人所得税可以抵扣商业养老险,“税延型养老险方案”即将落地》 精选二

作为一个苦逼上班族,小编一直致力于和大家早日走上共同富裕的道路。今天,小编给大家带来的是一些具有可操作性的合理避税的方法,大家可一定看仔细了,不说别的,省下来的都是实实在在的钱呀!

ps:合法避税是指在法律允许的情况下,以合法的手段和方式来达到纳税人减少缴纳税款的经济行为。是纳税人在尊重税法、依法纳税的前提下,采取适当的手段对纳税义务的规避,减少税务上的支出。在积极纳税的同时,寻求合理避税的途径对于广大的工薪阶层每个纳税人来说都非常现实,很有必要。

一、收入里的这些项目都能免税

在讲合理避税的方法之前,小编先给大家普及一些知识。

对于广大上班族而言,每月的收入都要依法缴纳个人所得税,是一笔不少的开支。但是经梳理发现,根据相关法律规定,职工缴纳、领取五险一金时,可以免缴个人所得税,每月能省下不少钱。

《个人所得税法实施条例》第二十五条规定:按照国家规定,单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金,从纳税义务人的应纳税所得额中扣除。

同时,根据财政部、国家税务总局的相关规定,个人在领取养老保险金、基本医疗保险金、失业保险金和住房公积金,享受工伤待遇、生育待遇时,也可以免缴个人所得税。

1.养老保险

2006年6月27日,财政部、国家税务总局发布《关于基本养老保险费 基本医疗保险费 失业保险费 住房公积金有关个人所得税政策的通知》(下文简称《通知》)。根据《通知》:

单位按照**规定的缴费比例或办法实际缴付的基本养老保险费,免征个人所得税。

个人按照**规定的缴费比例或办法实际缴付的基本养老保险费,允许在个人应纳税所得额中扣除。

单位和个人超过规定的比例和标准缴付的基本养老保险费,应将超过部分并入个人当期的工资、薪金收入,计征个人所得税。

个人实际领(支)取原提存的基本养老保险金,免征个人所得税。

2.医疗保险

根据《通知》:

单位按照**规定的缴费比例或办法实际缴付的基本医疗保险费,免征个人所得税。

个人按照**规定的缴费比例或办法实际缴付的基本医疗保险费,允许在个人应纳税所得额中扣除。

单位和个人超过规定的比例和标准缴付的基本医疗保险费,应将超过部分并入个人当期的工资、薪金收入,计征个人所得税。

个人实际领(支)取原提存的基本医疗保险金,免征个人所得税。

3.失业保险

根据《关于基本养老保险费 基本医疗保险费 失业保险费 住房公积金有关个人所得税政策的通知》:

单位按照**规定的缴费比例或办法实际缴付的失业保险费,免征个人所得税。

个人按照**规定的缴费比例或办法实际缴付的失业保险费,允许在个人应纳税所得额中扣除。

单位和个人超过规定的比例和标准缴付的失业保险费,应将超过部分并入个人当期的工资、薪金收入,计征个人所得税。

个人实际领(支)取原提存的失业保险金,免征个人所得税。

4.工伤保险

根据《工伤保险条例》,用人单位应当按时缴纳工伤保险费,职工个人不缴纳工伤保险费。

根据财政部、国家税务总局制定的《关于工伤职工取得的工伤保险待遇有关个人所得税政策的通知》,2011年1月1日起,如果职工发生工伤,职工及其近亲属获得相应的工伤保险待遇,免征个人所得税。

具体而言,工伤保险待遇包括:一次性伤残补助金、伤残津贴、一次性工伤医疗补助金、一次性伤残就业补助金、工伤医疗待遇、住院伙食补助费、外地就医交通食宿费用、工伤康复费用、辅助器具费用、生活护理费等,以及职工因工死亡,其近亲属取得的丧葬补助金、供养亲属抚恤金和一次性工亡补助金等。

5.生育保险

根据《企业职工生育保险试行办法》,职工个人不缴纳生育保险费,生育保险基金及管理费不征税、费。

2008年3月7日,财政部、国家税务总局发布《关于生育津贴和生育医疗费有关个人所得税政策的通知》明确,生育妇女按照县级以上人民**根据国家有关规定制定的生育保险办法,取得的生育津贴、生育医疗费或其他属于生育保险性质的津贴、补贴,免征个人所得税。

6.公积金

根据《通知》:

单位和个人分别在不超过职工本人上一年度月平均工资12%的幅度内,其实际缴存的住房公积金,允许在个人应纳税所得额中扣除。

单位和职工个人缴存住房公积金的月平均工资不得超过职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资的3倍,具体标准按照各地有关规定执行。

单位和个人超过上述规定比例和标准缴付的住房公积金,应将超过部分并入个人当期的工资、薪金收入,计征个人所得税。

个人实际领(支)取原提存住房公积金时,免征个人所得税。

好了,说完了上面这些收入中不用缴税的项目,下面就是今天的重点了。下面的这些合理避税方法建议大家都收藏下来,不仅自己可以用,家人朋友也能受惠。

二、值得收藏的九大合理避税方法

一、巧用公积金避税

上面说到,根据个人所得税法的有关规定,工薪阶层个人每月所缴纳的住房公积金是从税前扣除的,也就是说按标准缴纳的住房公积金是不用纳税的。同时,职工又是可以缴纳补充公积金的。所以,一般职工提高公积金缴存还是有一定空间的,工薪纳税人巧用公积金避税是合理可行的。需要强调的是,利用个人缴纳补充公积金进行避税时有两个问题要注意:一是纳税人要在所在单位开立个人补充公积金账户;二是纳税人每月缴纳的补充公积金虽然避税,但不能随便支取,固化了个人资产。

二、利用捐赠进行税前抵减实现避税

《中华人民共和国个人所得税实施条例》规定:个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠,金额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分,可以从其应纳税所得额中扣除。这就是说,个人在捐赠时,必须在捐赠方式、捐赠款投向、捐赠额度上同时符合法规规定,才能使这部分捐赠款免缴个人所得税。计算公式为:捐赠限额=应纳税所得额*30%,允许扣除的捐赠额=实际捐赠额(≤捐赠限额)。

三、理财可选择的避税产品的种类

随着金融市场的发展,不断推出了新的理财产品。其中很多理财产品不仅收益比储蓄高,而且不用纳税。比如投资基金、购买国债、买保险、教育储蓄等,不一而足。众多的理财产品无疑给工薪阶层提供了更多的选择。慎重思考再选择便可做到:不仅能避税,而且合理分散了资产,还增加了收益的稳定性和抗风险性,这是现代人理财的智慧之举。

(一)选择免征个人所得税的债券投资

个人所得税法第四条规定,国债利息和国家发行的金融债券利息免纳个人所得税。其中,国债利息是指个人持有我国财政部发行的债券而取得的利息所得,即国库券利息;国家发行的金融债券利息是指个人持有经国务院批准发行的金融债券而取得的利息所得。2007年12月,1年期记账式国债的票面年利率为3.66%;10年期记账式特别国债(八期)的票面年利率为4.41%;3月期的第十九期记账式国债的票面利率为3.38%,均收益较好。选择投资免征20%个人所得税的国家发行的金融债券和国债既遵守了税法的条款,实现了避税,还从中赚取了部分好处,因此,购买国债对大部分工薪阶层实为一个很好的避税增收渠道。

(二)选择正确的保险项目获得税收优惠

我国相关法律规定,居民在购买保险时可享受三大税收优惠:1.个人按照国家或地方**规定的比例提取并向指定的金融机构缴付的住房公积金、医疗保险金,不计个人当期的工资、薪金收入,免于缴纳个人所得税;2.由于保险赔款是赔偿个人遭受意外不幸的损失,不属于个人收入,免缴个人所得税;3.按照国家或省级地方**规定的比例缴付的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金和失业保险基金存入银行个人账户所取得的利息收入,也免征个人所得税。

四、利用暂时免征税收优惠,积极利用国家给予的时间差避税

个人投资者买卖股票或基金获得的差价收入,按照现行税收规定均暂不征收个人所得税,这是目前对个人财产转让所得中较少的几种暂免征收个人所得税的项目之一。纳税人可以选择适合自己的股票或者基金进行买卖,通过低买高卖获得差价收入,间接实现合理避税。但因为许多纳税人不是专业金融人员,不具备专业知识,所以采用此种方式时需向行家里手请教,适时学习相关知识,谨慎行事。

五、利用税收优惠政策

税收优惠政策,用现在比较通用的说法叫作税式支出或税收支出,是**为了扶持某些特定地区、行业、企业和业务的发展,或者对某些具有实际困难的纳税人给予照顾,通过一些制度上的安排,给予某些特定纳税人以特殊的税收政策。比如,免除其应缴纳的全部或者部分税款,或者按照其缴纳税款的一定比例给予返还,等等。一般而言,税收优惠的形式有:税收豁免、免征额、起征点、税收扣除、优惠退税、加速折旧、优惠税率、盈亏相抵、税收饶让、延期纳税等。这种在税法中规定用以减轻某些特定纳税人税收负担的规定,就是税收优惠政策。

六、积极利用通讯费、交通费、差旅费、误餐费发票进行避税

我国税法规定:凡是以现金形式发放通讯补贴、交通费补贴、误餐补贴的,视为工资薪金所得,计入计税基础,计算缴纳个人所得税。凡是根据经济业务发生实质,并取得合法发票实报实销的,属于企业正常经营费用,不需缴纳个人所得税。所以,笔者建议纳税人在报销通讯费、交通费、差旅费、误餐费时,应以实际、合法、有效的发票据实列支实报实销,以免误认为补贴性质,在一定程度上收到了避税的效果。

七、利用年终奖金实现避税

税法规定,实行年薪制和绩效工资的单位,个人取得年终兑现的年薪和绩效工资按纳税人取得的全年一次性奖金,单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。但雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金,如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等,一律与当月工资、薪金收入合并,按税法规定缴纳个人所得税。这无疑为纳税人提供了避税的方法。根据国税发[2005]9号文优惠政策的规定,纳税人可以以牺牲一部分半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖作为代价,要求单位发放年终奖金,实现避税。注意在一个纳税年度内,对每一个纳税人而言,该计税办法只允许采用一次。

八、通过企业提高职工公共福利支出实现避税

企业可以采用非货币支付的办法提高职工公共福利支出,例如免费为职工提供宿舍(公寓);免费提供交通便利;提供职工免费用餐,等等。企业替员工个人支付这些支出,企业可以把这些支出作为费用减少企业所得税应纳税所得额,个人在实际工资水平未下降的情况下,减少了部分应由个人负担的税款,可谓企业个人双受益。

九、利用级差、扣除项目测算,合理合理避税,争取利润最大化

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得分级次减除必要费用,每次收入不足4000.00元的,必要费用为800.00元;超过4000.00元的,必要费用为每次收入额*(1-20%)。在取得相应业务后,可根据收入额合理筹划,订立相关合同,争取利润最大化。

与其他阶层相比,工薪阶层个人收入相对较低,但其却是个税的纳税大户,考虑到我国社会现状和贫富分化逐渐拉大的趋势等社会不和谐因素,寻求合理避税途径,不仅有利于为数众多的工薪阶层及其他社会各阶层的稳定和发展,而且对于促进和谐社会的发展也起着积极作用。

三、有关房子的避税知识

收过租金的人都知道,12%的房产税是较重的。收过租金后,交完5%营业税、12%房地产税后所剩无几。而如果将租金分解成三部分,即房租、场地租赁费、设备租赁费,并重新和客户签订合同,只对房租交房产税,节税何止百万。

父母房产过户给子女主要有继承、赠与、买卖三种方式。其中,继承的方式是税费最少的一种方式,不过父母在世时是不能办理的,只有等到父母去世后才能办理房产继承。在继承房产手续的办理过程中,只需要缴纳极少的公正费和继承公证费用,即使在不到5年的情况下想卖掉,也只需要缴纳1%的个人所得税和5.5%的营业税。

如果是父母在世时,把房屋产权赠送给子女,需缴纳3%的契税。如果儿女在受赠后不足5年即出售房子,或者子女拥有多套物业,需按转让收入减掉合理费用后征收20%,同时还要缴纳转让收入5.5%的营业税。

如果采用买卖的方式,则税负如下:

契税:首次购房的,90平方米以下按1%缴纳,90平方米以上按房价1.5%缴纳。二套房按照3%缴纳。增值税及附加:满2年普通住宅免征,满2年非普差额5% , 不满2年全额5%。

个人所得税:满五唯一免征,其余差额20%或者房价1%。

由此可见,如果父母的房子是留作自己居住或出租,继承和赠与比较合适。但如果你想把房产卖掉,最好选择“卖房子”的方式进行过户,这是最划算的,不然你就得支付高昂的税费。

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《个人所得税可以抵扣商业养老险,“税延型养老险方案”即将落地》 精选三

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作为一个苦逼上班族,财小妹一直致力于和大家早日走上共同富裕的道路。今天,小编给大家带来的是一些具有可操作性的合理避税的方法,大家可一定看仔细了,不说别的,省下来的都是实实在在的钱呀!

ps:合法避税是指在法律允许的情况下,以合法的手段和方式来达到纳税人减少缴纳税款的经济行为。是纳税人在尊重税法、依法纳税的前提下,采取适当的手段对纳税义务的规避,减少税务上的支出。在积极纳税的同时,寻求合理避税的途径对于广大的工薪阶层每个纳税人来说都非常现实,很有必要。

一、收入里的这些项目都能免税

在讲合理避税的方法之前,小编先给大家普及一些知识。

对于广大上班族而言,每月的收入都要依法缴纳个人所得税,是一笔不少的开支。但是经梳理发现,根据相关法律规定,职工缴纳、领取五险一金时,可以免缴个人所得税,每月能省下不少钱。

《个人所得税法实施条例》第二十五条规定:按照国家规定,单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金,从纳税义务人的应纳税所得额中扣除。

同时,根据财政部、国家税务总局的相关规定,个人在领取养老保险金、基本医疗保险金、失业保险金和住房公积金,享受工伤待遇、生育待遇时,也可以免缴个人所得税。

1.养老保险

2006年6月27日,财政部、国家税务总局发布《关于基本养老保险费 基本医疗保险费 失业保险费 住房公积金有关个人所得税政策的通知》(下文简称《通知》)。根据《通知》:

单位按照**规定的缴费比例或办法实际缴付的基本养老保险费,免征个人所得税。

个人按照**规定的缴费比例或办法实际缴付的基本养老保险费,允许在个人应纳税所得额中扣除。

单位和个人超过规定的比例和标准缴付的基本养老保险费,应将超过部分并入个人当期的工资、薪金收入,计征个人所得税。

个人实际领(支)取原提存的基本养老保险金,免征个人所得税。

2.医疗保险

根据《通知》:

单位按照**规定的缴费比例或办法实际缴付的基本医疗保险费,免征个人所得税。

个人按照**规定的缴费比例或办法实际缴付的基本医疗保险费,允许在个人应纳税所得额中扣除。

单位和个人超过规定的比例和标准缴付的基本医疗保险费,应将超过部分并入个人当期的工资、薪金收入,计征个人所得税。

个人实际领(支)取原提存的基本医疗保险金,免征个人所得税。

3.失业保险

根据《关于基本养老保险费 基本医疗保险费 失业保险费 住房公积金有关个人所得税政策的通知》:

单位按照**规定的缴费比例或办法实际缴付的失业保险费,免征个人所得税。

个人按照**规定的缴费比例或办法实际缴付的失业保险费,允许在个人应纳税所得额中扣除。

单位和个人超过规定的比例和标准缴付的失业保险费,应将超过部分并入个人当期的工资、薪金收入,计征个人所得税。

个人实际领(支)取原提存的失业保险金,免征个人所得税。

4.工伤保险

根据《工伤保险条例》,用人单位应当按时缴纳工伤保险费,职工个人不缴纳工伤保险费。

根据财政部、国家税务总局制定的《关于工伤职工取得的工伤保险待遇有关个人所得税政策的通知》,2011年1月1日起,如果职工发生工伤,职工及其近亲属获得相应的工伤保险待遇,免征个人所得税。

具体而言,工伤保险待遇包括:一次性伤残补助金、伤残津贴、一次性工伤医疗补助金、一次性伤残就业补助金、工伤医疗待遇、住院伙食补助费、外地就医交通食宿费用、工伤康复费用、辅助器具费用、生活护理费等,以及职工因工死亡,其近亲属取得的丧葬补助金、供养亲属抚恤金和一次性工亡补助金等。

5.生育保险

根据《企业职工生育保险试行办法》,职工个人不缴纳生育保险费,生育保险基金及管理费不征税、费。

2008年3月7日,财政部、国家税务总局发布《关于生育津贴和生育医疗费有关个人所得税政策的通知》明确,生育妇女按照县级以上人民**根据国家有关规定制定的生育保险办法,取得的生育津贴、生育医疗费或其他属于生育保险性质的津贴、补贴,免征个人所得税。

6.公积金

根据《通知》:

单位和个人分别在不超过职工本人上一年度月平均工资12%的幅度内,其实际缴存的住房公积金,允许在个人应纳税所得额中扣除。

单位和职工个人缴存住房公积金的月平均工资不得超过职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资的3倍,具体标准按照各地有关规定执行。

单位和个人超过上述规定比例和标准缴付的住房公积金,应将超过部分并入个人当期的工资、薪金收入,计征个人所得税。

个人实际领(支)取原提存住房公积金时,免征个人所得税。

好了,说完了上面这些收入中不用缴税的项目,下面就是今天的重点了。下面的这些合理避税方法建议大家都收藏下来,不仅自己可以用,家人朋友也能受惠。

二、值得收藏的九大合理避税方法

一、巧用公积金避税

上面说到,根据个人所得税法的有关规定,工薪阶层个人每月所缴纳的住房公积金是从税前扣除的,也就是说按标准缴纳的住房公积金是不用纳税的。同时,职工又是可以缴纳补充公积金的。所以,一般职工提高公积金缴存还是有一定空间的,工薪纳税人巧用公积金避税是合理可行的。需要强调的是,利用个人缴纳补充公积金进行避税时有两个问题要注意:一是纳税人要在所在单位开立个人补充公积金账户;二是纳税人每月缴纳的补充公积金虽然避税,但不能随便支取,固化了个人资产。

二、利用捐赠进行税前抵减实现避税

《中华人民共和国个人所得税实施条例》规定:个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠,金额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分,可以从其应纳税所得额中扣除。这就是说,个人在捐赠时,必须在捐赠方式、捐赠款投向、捐赠额度上同时符合法规规定,才能使这部分捐赠款免缴个人所得税。计算公式为:捐赠限额=应纳税所得额*30%,允许扣除的捐赠额=实际捐赠额(≤捐赠限额)。

三、理财可选择的避税产品的种类

随着金融市场的发展,不断推出了新的理财产品。其中很多理财产品不仅收益比储蓄高,而且不用纳税。比如投资基金、购买国债、买保险、教育储蓄等,不一而足。众多的理财产品无疑给工薪阶层提供了更多的选择。慎重思考再选择便可做到:不仅能避税,而且合理分散了资产,还增加了收益的稳定性和抗风险性,这是现代人理财的智慧之举。

(一)选择免征个人所得税的债券投资

个人所得税法第四条规定,国债利息和国家发行的金融债券利息免纳个人所得税。其中,国债利息是指个人持有我国财政部发行的债券而取得的利息所得,即国库券利息;国家发行的金融债券利息是指个人持有经国务院批准发行的金融债券而取得的利息所得。2007年12月,1年期记账式国债的票面年利率为3.66%;10年期记账式特别国债(八期)的票面年利率为4.41%;3月期的第十九期记账式国债的票面利率为3.38%,均收益较好。选择投资免征20%个人所得税的国家发行的金融债券和国债既遵守了税法的条款,实现了避税,还从中赚取了部分好处,因此,购买国债对大部分工薪阶层实为一个很好的避税增收渠道。

(二)选择正确的保险项目获得税收优惠

我国相关法律规定,居民在购买保险时可享受三大税收优惠:1.个人按照国家或地方**规定的比例提取并向指定的金融机构缴付的住房公积金、医疗保险金,不计个人当期的工资、薪金收入,免于缴纳个人所得税;2.由于保险赔款是赔偿个人遭受意外不幸的损失,不属于个人收入,免缴个人所得税;3.按照国家或省级地方**规定的比例缴付的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金和失业保险基金存入银行个人账户所取得的利息收入,也免征个人所得税。

四、利用暂时免征税收优惠,积极利用国家给予的时间差避税

个人投资者买卖股票或基金获得的差价收入,按照现行税收规定均暂不征收个人所得税,这是目前对个人财产转让所得中较少的几种暂免征收个人所得税的项目之一。纳税人可以选择适合自己的股票或者基金进行买卖,通过低买高卖获得差价收入,间接实现合理避税。但因为许多纳税人不是专业金融人员,不具备专业知识,所以采用此种方式时需向行家里手请教,适时学习相关知识,谨慎行事。

五、利用税收优惠政策

税收优惠政策,用现在比较通用的说法叫作税式支出或税收支出,是**为了扶持某些特定地区、行业、企业和业务的发展,或者对某些具有实际困难的纳税人给予照顾,通过一些制度上的安排,给予某些特定纳税人以特殊的税收政策。比如,免除其应缴纳的全部或者部分税款,或者按照其缴纳税款的一定比例给予返还,等等。一般而言,税收优惠的形式有:税收豁免、免征额、起征点、税收扣除、优惠退税、加速折旧、优惠税率、盈亏相抵、税收饶让、延期纳税等。这种在税法中规定用以减轻某些特定纳税人税收负担的规定,就是税收优惠政策。

六、积极利用通讯费、交通费、差旅费、误餐费发票进行避税

我国税法规定:凡是以现金形式发放通讯补贴、交通费补贴、误餐补贴的,视为工资薪金所得,计入计税基础,计算缴纳个人所得税。凡是根据经济业务发生实质,并取得合法发票实报实销的,属于企业正常经营费用,不需缴纳个人所得税。所以,笔者建议纳税人在报销通讯费、交通费、差旅费、误餐费时,应以实际、合法、有效的发票据实列支实报实销,以免误认为补贴性质,在一定程度上收到了避税的效果。

七、利用年终奖金实现避税

税法规定,实行年薪制和绩效工资的单位,个人取得年终兑现的年薪和绩效工资按纳税人取得的全年一次性奖金,单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。但雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金,如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等,一律与当月工资、薪金收入合并,按税法规定缴纳个人所得税。这无疑为纳税人提供了避税的方法。根据国税发[2005]9号文优惠政策的规定,纳税人可以以牺牲一部分半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖作为代价,要求单位发放年终奖金,实现避税。注意在一个纳税年度内,对每一个纳税人而言,该计税办法只允许采用一次。

八、通过企业提高职工公共福利支出实现避税

企业可以采用非货币支付的办法提高职工公共福利支出,例如免费为职工提供宿舍(公寓);免费提供交通便利;提供职工免费用餐,等等。企业替员工个人支付这些支出,企业可以把这些支出作为费用减少企业所得税应纳税所得额,个人在实际工资水平未下降的情况下,减少了部分应由个人负担的税款,可谓企业个人双受益。

九、利用级差、扣除项目测算,合理合理避税,争取利润最大化

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得分级次减除必要费用,每次收入不足4000.00元的,必要费用为800.00元;超过4000.00元的,必要费用为每次收入额*(1-20%)。在取得相应业务后,可根据收入额合理筹划,订立相关合同,争取利润最大化。

与其他阶层相比,工薪阶层个人收入相对较低,但其却是个税的纳税大户,考虑到我国社会现状和贫富分化逐渐拉大的趋势等社会不和谐因素,寻求合理避税途径,不仅有利于为数众多的工薪阶层及其他社会各阶层的稳定和发展,而且对于促进和谐社会的发展也起着积极作用。

三、有关房子的避税知识

收过租金的人都知道,12%的房产税是较重的。收过租金后,交完5%营业税、12%房地产税后所剩无几。而如果将租金分解成三部分,即房租、场地租赁费、设备租赁费,并重新和客户签订合同,只对房租交房产税,节税何止百万。

父母房产过户给子女主要有继承、赠与、买卖三种方式。其中,继承的方式是税费最少的一种方式,不过父母在世时是不能办理的,只有等到父母去世后才能办理房产继承。在继承房产手续的办理过程中,只需要缴纳极少的公正费和继承公证费用,即使在不到5年的情况下想卖掉,也只需要缴纳1%的个人所得税和5.5%的营业税。

如果是父母在世时,把房屋产权赠送给子女,需缴纳3%的契税。如果儿女在受赠后不足5年即出售房子,或者子女拥有多套物业,需按转让收入减掉合理费用后征收20%,同时还要缴纳转让收入5.5%的营业税。

如果采用买卖的方式,则税负如下:

契税:首次购房的,90平方米以下按1%缴纳,90平方米以上按房价1.5%缴纳。二套房按照3%缴纳。增值税及附加:满2年普通住宅免征,满2年非普差额5% , 不满2年全额5%。

个人所得税:满五唯一免征,其余差额20%或者房价1%。

由此可见,如果父母的房子是留作自己居住或出租,继承和赠与比较合适。但如果你想把房产卖掉,最好选择“卖房子”的方式进行过户,这是最划算的,不然你就得支付高昂的税费。

《个人所得税可以抵扣商业养老险,“税延型养老险方案”即将落地》 精选四

我们活着,就在交税

只要我们消费,就在交税

但其实有些钱

是可以省下来的!

【合理避税你会吗】

合法避税是指在法律允许的情况下,以合法的手段和方式来达到纳税人减少缴纳税款的经济行为。是纳税人在尊重税法、依法纳税的前提下,采取适当的手段对纳税义务的规避,减少税务上的支出。

利用税收优惠政策寻求合理、合法的避税途径,是经济社会中维护个人权利和义务,激励人奋发向上,实现理想追求的一个有利条件。在积极纳税的同时,寻求合理避税的途径对于广大的工薪阶层每个纳税人来说都非常现实,也很有必要。

一、巧用公积金避税

根据个人所得税法的有关规定,工薪阶层个人每月所缴纳的住房公积金是从税前扣除的,也就是说按标准缴纳的住房公积金是不用纳税的。同时,职工又是可以缴纳补充公积金的。所以,一般职工提高公积金缴存还是有一定空间的,工薪纳税人巧用公积金避税是合理可行的。

需要强调的是,利用个人缴纳补充公积金进行避税时有两个问题要注意:一是纳税人要在所在单位开立个人补充公积金账户;二是纳税人每月缴纳的补充公积金虽然避税,但不能随便支取,固化了个人资产。

二、利用捐赠进行税前抵减实现避税

(一)《中华人民共和国个人所得税实施条例》规定

个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠,金额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分,可以从其应纳税所得额中扣除。这就是说,个人在捐赠时,必须在捐赠方式、捐赠款投向、捐赠额度上同时符合法规规定,才能使这部分捐赠款免缴个人所得税。计算公式为:捐赠限额=应纳税所得额*30%,允许扣除的捐赠额=实际捐赠额(≤捐赠限额)。

(二)2008年5月23日国家税务总局针对四川汶川8.0级大地震发布了《关于个人向地震灾区捐赠有关个人所得税征管问题的通知》(国税发[2008]55号)

通知规定,个人如果通过指定机构向灾区捐助钱物,在缴纳个人所得税时,可按规定标准在税前扣除。

具体规定如下:

首先,个人通过扣缴单位统一向灾区的捐赠,由扣缴单位凭**机关或非营利组织开具的汇总捐赠凭据、扣缴单位记载的个人捐赠明细表等,由扣缴单位在代扣代缴税款时依法据实扣除。

其次,个人直接通过**机关、非营利组织向灾区的捐赠采取扣缴方式纳税的,捐赠人应及时向扣缴单位出示**机关、非营利组织开具的捐赠凭据,由扣缴单位在代扣代缴税款时依法据实扣除;个人自行申报纳税的,税务机关凭**机关、非营利组织开具的接受捐赠凭据依法据实扣除。

最后,扣缴单位在向税务机关进行个人所得税全员全额扣缴申报时,应一并报送由**机关或非营利组织开具的汇总接受捐赠凭据(复印件)、所在单位每个纳税人的捐赠总额和当期扣除的捐赠额。

(三)对于地震“特殊党费”

国税发[2008]60号文件规定,广大党员响应党组织的号召,以“特殊党费”的形式积极向灾区捐款。党员个人通过党组织交纳的抗震救灾“特殊党费”,属于对公益、救济事业的捐赠。党员个人的该项捐赠额,可以按照个人所得税法及其实施条例的规定,依法在缴纳个人所得税前扣除,这是合理可行的。

三、理财可选择的避税产品的种类

随着金融市场的发展,不断推出了新的理财产品。其中很多理财产品不仅收益比储蓄高,而且不用纳税。比如投资基金、购买国债、买保险、投资爱利是等,不一而足。

众多的理财产品无疑给工薪阶层提供了更多的选择。慎重思考再选择便可做到:不仅能避税,而且合理分散了资产,还增加了收益的稳定性和抗风险性,这是现代人理财的智慧之举。

(一)选择免征个人所得税的债券投资

个人所得税法第四条规定,国债利息和国家发行的金融债券利息免纳个人所得税。其中,国债利息是指个人持有我国财政部发行的债券而取得的利息所得,即国库券利息;国家发行的金融债券利息是指个人持有经国务院批准发行的金融债券而取得的利息所得。

2007年12月,1年期记账式国债的票面年利率为3.66%;10年期记账式特别国债(八期)的票面年利率为4.41%;3月期的第十九期记账式国债的票面利率为3.38%,均收益较好。选择投资免征20%个人所得税的国家发行的金融债券和国债既遵守了税法的条款,实现了避税,还从中赚取了部分好处,因此,购买国债对大部分工薪阶层实为一个很好的避税增收渠道。

(二)选择正确的保险项目获得税收优惠

我国相关法律规定,居民在购买保险时可享受三大税收优惠:

1.个人按照国家或地方**规定的比例提取并向指定的金融机构缴付的住房公积金、医疗保险金,不计个人当期的工资、薪金收入,免于缴纳个人所得税;

2.由于保险赔款是赔偿个人遭受意外不幸的损失,不属于个人收入,免缴个人所得税;

3.按照国家或省级地方**规定的比例缴付的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金和失业保险基金存入银行个人账户所取得的利息收入,也免征个人所得税。

四、利用暂时免征税收优惠,积极利用国家给予的时间差避税

个人投资者买卖股票或基金获得的差价收入,按照现行税收规定均暂不征收个人所得税,这是目前对个人财产转让所得中较少的几种暂免征收个人所得税的项目之一。

纳税人可以选择适合自己的股票或者基金进行买卖,通过低买高卖获得差价收入,间接实现合理避税。但因为许多纳税人不是专业金融人员,不具备专业知识,所以采用此种方式时需向行家里手请教,适时学习相关知识,谨慎行事。

五、利用税收优惠政策

税收优惠政策,用现在比较通用的说法叫作税式支出或税收支出,是**为了扶持某些特定地区、行业、企业和业务的发展,或者对某些具有实际困难的纳税人给予照顾,通过一些制度上的安排,给予某些特定纳税人以特殊的税收政策。

比如,免除其应缴纳的全部或者部分税款,或者按照其缴纳税款的一定比例给予返还,等等。一般而言,税收优惠的形式有:税收豁免、免征额、起征点、税收扣除、优惠退税、加速折旧、优惠税率、盈亏相抵、税收饶让、延期纳税等。这种在税法中规定用以减轻某些特定纳税人税收负担的规定,就是税收优惠政策。

六、积极利用通讯费、交通费、差旅费、误餐费发票进行避税

我国税法规定:凡是以现金形式发放通讯补贴、交通费补贴、误餐补贴的,视为工资薪金所得,计入计税基础,计算缴纳个人所得税。凡是根据经济业务发生实质,并取得合法发票实报实销的,属于企业正常经营费用,不需缴纳个人所得税。

所以建议纳税人在报销通讯费、交通费、差旅费、误餐费时,应以实际、合法、有效的发票据实列支实报实销,以免误认为补贴性质,在一定程度上收到了避税的效果。

七、利用年终奖金实现避税

税法规定,实行年薪制和绩效工资的单位,个人取得年终兑现的年薪和绩效工资按纳税人取得的全年一次性奖金,单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。但雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金,如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等,一律与当月工资、薪金收入合并,按税法规定缴纳个人所得税。

这无疑为纳税人提供了避税的方法。根据国税发[2005]9号文优惠政策的规定,纳税人可以以牺牲一部分半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖作为代价,要求单位发放年终奖金,实现避税。注意在一个纳税年度内,对每一个纳税人而言,该计税办法只允许采用一次。

八、通过企业提高职工公共福利支出实现避税

企业可以采用非货币支付的办法提高职工公共福利支出,例如免费为职工提供宿舍(公寓);免费提供交通便利;提供职工免费用餐,等等。

企业替员工个人支付这些支出,企业可以把这些支出作为费用减少企业所得税应纳税所得额,个人在实际工资水平未下降的情况下,减少了部分应由个人负担的税款,可谓企业个人双受益。

九、利用级差、扣除项目测算,合理合理避税,争取利润最大化

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得分级次减除必要费用,每次收入不足4000.00元的,必要费用为800.00元;超过4000.00元的,必要费用为每次收入额*(1-20%)。在取得相应业务后,可根据收入额合理筹划,订立相关合同,争取利润最大化。

举个例子,假设全年收入120000元,有三种发放方式,第一种:每月发放工资10000元;第二种:每月不发放工资,年终一次性发放120000元;第三种:每月发放工资8500元,年终发放18000元。

第一种方式:(10000-3500)×20%-555=745元

全年合计应缴纳税款: 745×12=8940元

第二种方式:(120000-3500)÷12=9708.33,税率25%,速算扣除数1005元

全年合计应缴纳税款:(120000-3500)×25%-1005=28120元

第三种方式:

每月工资8500元税款:(8500-3500)×20%-555=445元

年终一次性奖金:18000÷12=1500元,税率3%,速算扣除数0

18000×3%=540元

全年合计应缴纳税款:445×12+540=5880元

根据上述计算过程,我们可以看出各个方式的计税方法有所不同,年终奖金与月工资加在一起会到手多少,有很大程度上也跟缴税相关。大家尤其要注意一些年终奖收入的临界点,年终奖多1元钱会增加上千元的纳税。

爱粉们

快用以上的方法

创造

自己美满的小世界吧!

《个人所得税可以抵扣商业养老险,“税延型养老险方案”即将落地》 精选五

7月起商业保险可抵扣个税 到手工资能增多少?
时间:2017年07月01日 09:30:24 中财网
最近财政部发了个消息,说从7月1号开始商业健康保险可以抵扣个税。

帮主最近刚好在琢磨买重疾险和医疗险,不禁喜从中来,商业健康保险能够抵扣个税,是不是意味着买了商业保险的同时工资就增加了?
本着独乐乐不如众乐乐的高洁品质,帮主今天来详细解释下商业保险可以抵扣个税的问题。

什么样的商业保险可以抵扣个税?抵扣的方式是怎样的?到手的工资究竟会增加多少?这个福利什么人能够享受到?

哪些商业保险可抵扣个税?
4月份财政部发的一个通知:自2017年7月1日起,将商业健康保险个人所得税试点政策推广到全国范围实施。

首先得是商业健康保险,什么是商业健康险?

商业健康险主要保证被保险人在疾病或意外事故所致的伤害时的直接费用或间接损失。范围包括疾病保险,医疗保险,长期看护保险等。

前两天帮主小圈子里有一位美女好奇,既然商业健康险可以抵扣个税,那不久前刚花几千大洋买的某公司网红健康险算不算呢?

正直的帮主当然没有顾及到颜值,利索地打下四个大字:当然不行!

先来看看财政部公布的通知原文:
“对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出,允许在当年(月)计算应纳税所得额时予以税前扣除。扣除限额为2400元/年(200元/月)”。

实际上,保监会在2015年就印发了个人税收优惠型健康保险产品指引框架,相应的保险产品要按框架和示范条例进行设计,而获得产品开发、销售资格的保险公司也在少数。

究竟哪些保险公司获得了资格呢?
按照帮主的了解,加上第一轮获批的人保、泰康、阳光三家保险公司,目前获得个人税优健康险经营资格的大概有26家人身险公司,而其中大概有近30款税优健康险产品获得保监会批复。

再看看哪些人购买商业健康险可以享受税收优惠呢?
按照财政部的说法,包括取得工资薪金所得、连续性劳务报酬所得的个人,以及取得个体工商户生产经营所得、对企事业单位的承包承租经营所得的个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业合伙人和承包承租经营者。

按帮主的想法,如果你每个月都交个税,而且时常觉得工资低、亚健康,那就可以考虑买款保险试试了。买的时候可以问下产品是否能否抵扣个税。

个税抵扣后,每月工资能增加多少?
说回重点,买了这类保险后,每个月的工资到底能增加多少呢?

帮主来举个简单的栗子,就拿上个月工资税前10000元的小王来说吧。

小王每个月需要个人交的五险一金包括:养老保险8%、医疗保险2%+3元、失业保险个人缴纳0.2%、住房公积金12%,合计金额为2223元。

按照现行的计税规则,个人所得税=(扣除五险一金后月收入—3500元)×对应税率—速算扣除数。在这个月,就有需要交的个税就有322.7元。

而如果购买了相应额度的个人税优健康险后,按照每个月的税钱抵扣限额,计税规则就变成:个人所得税=(扣除五险一金后月收入—3500元-200元)×对应税率—速算扣除数。

算下来,需要交的个税减少为302.7元。一年下来,相当于工资增加了240元。

一位保险公司的朋友给帮主画了一份表格,按照不同的收入标准,抵扣的额度差别相差较大。

比如扣除五险一金后的月收入在3500元—5000元,年度免税额度为72元,5000元—8000元为240元,而工资越高享受的抵扣越多,扣除五险一金月收入达到5万元的,每年可免税600元。

具体抵扣额度如下,

抵扣个税的健康险能够保障啥?
除了能够抵扣个税,因为个人税优健康险一出生就带有政策福利性,更多想作为医保额补充,与一般的商业健康险相比,也有自身的优势。

比如说,保监会在个人税收优惠型健康保险产品指引框架中强调,产品可保证续保至法定退休年龄,在保证续保期间内,保险公司不得因被保险人的健康状况而拒绝投保人续保。

不能拒保,这在商业健康险中显然是不存在的。

而与此同时,个人税收优惠型健康保险产品采取万能险方式,包含医疗保险和个人账户积累两项责任。一位保险公司的精算人员告诉帮主,前者可提供医疗保险保障,个人帐户的资金则是为了保证退休后的生活。

帮主拿到的一份个人税优健康险的产品说明显示,包含了四项医疗保险责任,其中(针对非既往症人员)住院医疗费用每年最高赔偿额度为25万元,特定门急症医疗费用、慢性病诊医疗费 、肿瘤靶向化疗药物费每年最高赔偿额度则分别为2万元、3000元、10万元。

一位保险行业研究人士表示,除了不可拒保、两个账户之外,个人税优健康险和一般的商业健康险也有很多类似的。

未来不排除将大类健康险纳入扣税标准
“一般都是单位投保,但是个人税有健康险的单均利润会比商业健康保险低,所以企业在推广时也有点力不从心。而单位本身的财务也可能会估计到费事,也不愿主动推进”,上述研究人士称,个人税优健康险遭遇了较好不叫座的情况。

前面提到的精算师朋友也告诉帮主,目前报险公司推广起来还是比较麻烦,因为目前个税系统和保险公司的资料尚未打通,通过团险渠道做的比较多,即使个人买也要单位提供资料,需要走一些程序。

不过,在某网销保险平台,帮主也搜到了某保险公司的个人税优健康险产品。

上述保险研究人士告诉帮主,国外在健康险退税等方面也有先例。就目前来看,个人税优健康险资质需要批准,并不是所有保险公司都具有资格。

而未来不排除也将大类的健康险纳入扣税的标准,这样既能推进健康保障体系的完善,又能减轻个税的负担。

.新.京.报

《个人所得税可以抵扣商业养老险,“税延型养老险方案”即将落地》 精选六

最近财政部发了个消息,说从7月1号开始商业健康保险可以抵扣个税。

帮主(ID:banglicai)最近刚好在琢磨买重疾险和医疗险,不禁喜从中来,商业健康保险能够抵扣个税,是不是意味着买了商业保险的同时工资就增加了?

本着独乐乐不如众乐乐的高洁品质,帮主(ID:banglicai)今天来详细解释下商业保险可以抵扣个税的问题。

什么样的商业保险可以抵扣个税?抵扣的方式是怎样的?到手的工资究竟会增加多少?这个福利什么人能够享受到?

哪些商业保险可抵扣个税?

4月份财政部发的一个通知:自2017年7月1日起,将商业健康保险个人所得税试点政策推广到全国范围实施。

首先得是商业健康保险,什么是商业健康险?

商业健康险主要保证被保险人在疾病或意外事故所致的伤害时的直接费用或间接损失。范围包括疾病保险,医疗保险,长期看护保险等。

前两天帮主小圈子里有一位美女好奇,既然商业健康险可以抵扣个税,那不久前刚花几千大洋买的某公司网红健康险算不算呢?

正直的帮主当然没有顾及到颜值,利索地打下四个大字:当然不行!

先来看看财政部公布的通知原文:

“对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出,允许在当年(月)计算应纳税所得额时予以税前扣除。扣除限额为2400元/年(200元/月)”。

实际上,保监会在2015年就印发了个人税收优惠型健康保险产品指引框架,相应的保险产品要按框架和示范条例进行设计,而获得产品开发、销售资格的保险公司也在少数。

究竟哪些保险公司获得了资格呢?

按照帮主的了解,加上第一轮获批的人保、泰康、阳光三家保险公司,目前获得个人税优健康险经营资格的大概有26家人身险公司,而其中大概有近30款税优健康险产品获得保监会批复。

再看看哪些人购买商业健康险可以享受税收优惠呢?

按照财政部的说法,包括取得工资薪金所得、连续性劳务报酬所得的个人,以及取得个体工商户生产经营所得、对企事业单位的承包承租经营所得的个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业合伙人和承包承租经营者。

按帮主的想法,如果你每个月都交个税,而且时常觉得工资低、亚健康,那就可以考虑买款保险试试了。买的时候可以问下产品是否能否抵扣个税。

个税抵扣后,每月工资能增加多少?

说回重点,买了这类保险后,每个月的工资到底能增加多少呢?

帮主来举个简单的栗子,就拿上个月工资税前10000元的小王来说吧。

小王每个月需要个人交的五险一金包括:养老保险8%、医疗保险2%+3元、失业保险个人缴纳0.2%、住房公积金12%,合计金额为2223元。

按照现行的计税规则,个人所得税=(扣除五险一金后月收入—3500元)×对应税率—速算扣除数。在这个月,就有需要交的个税就有322.7元。

而如果购买了相应额度的个人税优健康险后,按照每个月的税钱抵扣限额,计税规则就变成:个人所得税=(扣除五险一金后月收入—3500元-200元)×对应税率—速算扣除数。

算下来,需要交的个税减少为302.7元。一年下来,相当于工资增加了240元。

一位保险公司的朋友给帮主画了一份表格,按照不同的收入标准,抵扣的额度差别相差较大。

比如扣除五险一金后的月收入在3500元—5000元,年度免税额度为72元,5000元—8000元为240元,而工资越高享受的抵扣越多,扣除五险一金月收入达到5万元的,每年可免税600元。

具体抵扣额度如下,

抵扣个税的健康险能够保障啥?

除了能够抵扣个税,因为个人税优健康险一出生就带有政策福利性,更多想作为医保额补充,与一般的商业健康险相比,也有自身的优势。

比如说,保监会在个人税收优惠型健康保险产品指引框架中强调,产品可保证续保至法定退休年龄,在保证续保期间内,保险公司不得因被保险人的健康状况而拒绝投保人续保。

不能拒保,这在商业健康险中显然是不存在的。

而与此同时,个人税收优惠型健康保险产品采取万能险方式,包含医疗保险和个人账户积累两项责任。一位保险公司的精算人员告诉帮主,前者可提供医疗保险保障,个人帐户的资金则是为了保证退休后的生活。

帮主拿到的一份个人税优健康险的产品说明显示,包含了四项医疗保险责任,其中(针对非既往症人员)住院医疗费用每年最高赔偿额度为25万元,特定门急症医疗费用、慢性病诊医疗费 、肿瘤靶向化疗药物费每年最高赔偿额度则分别为2万元、3000元、10万元。

一位保险行业研究人士表示,除了不可拒保、两个账户之外,个人税优健康险和一般的商业健康险也有很多类似的。

未来不排除将大类健康险纳入扣税标准

“一般都是单位投保,但是个人税有健康险的单均利润会比商业健康保险低,所以企业在推广时也有点力不从心。而单位本身的财务也可能会估计到费事,也不愿主动推进”,上述研究人士称,个人税优健康险遭遇了较好不叫座的情况。

前面提到的精算师朋友也告诉帮主,目前报险公司推广起来还是比较麻烦,因为目前个税系统和保险公司的资料尚未打通,通过团险渠道做的比较多,即使个人买也要单位提供资料,需要走一些程序。

不过,在某网销保险平台,帮主也搜到了某保险公司的个人税优健康险产品。

上述保险研究人士告诉帮主,国外在健康险退税等方面也有先例。就目前来看,个人税优健康险资质需要批准,并不是所有保险公司都具有资格。

而未来不排除也将大类的健康险纳入扣税的标准,这样既能推进健康保障体系的完善,又能减轻个税的负担。

作者:陈予

编辑:韩梅梅、陈维城

本文为理财帮原创内容

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《个人所得税可以抵扣商业养老险,“税延型养老险方案”即将落地》 精选七

最近财政部发了个消息,说从7月1号开始商业健康保险可以抵扣个税。

帮主(ID:banglicai)最近刚好在琢磨买重疾险和医疗险,不禁喜从中来,商业健康保险能够抵扣个税,是不是意味着买了商业保险的同时工资就增加了?

本着独乐乐不如众乐乐的高洁品质,帮主(ID:banglicai)今天来详细解释下商业保险可以抵扣个税的问题。

哪些商业保险可抵扣个税?

4月份财政部发的一个通知:自2017年7月1日起,将商业健康保险个人所得税试点政策推广到全国范围实施。

首先得是商业健康保险,什么是商业健康险?

商业健康险主要保证被保险人在疾病或意外事故所致的伤害时的直接费用或间接损失。范围包括疾病保险,医疗保险,长期看护保险等。

前两天帮主小圈子里有一位美女好奇,既然商业健康险可以抵扣个税,那不久前刚花几千大洋买的某公司网红健康险算不算呢?

正直的帮主当然没有顾及到颜值,利索地打下四个大字:当然不行!

先来看看财政部公布的通知原文:

“对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出,允许在当年(月)计算应纳税所得额时予以税前扣除。扣除限额为2400元/年(200元/月)”。

实际上,保监会在2015年就印发了个人税收优惠型健康保险产品指引框架,相应的保险产品要按框架和示范条例进行设计,而获得产品开发、销售资格的保险公司也在少数。

究竟哪些保险公司获得了资格呢?

按照帮主的了解,加上第一轮获批的人保、泰康、阳光三家保险公司,目前获得个人税优健康险经营资格的大概有26家人身险公司,而其中大概有近30款税优健康险产品获得保监会批复。

再看看哪些人购买商业健康险可以享受税收优惠呢?

按照财政部的说法,包括取得工资薪金所得、连续性劳务报酬所得的个人,以及取得个体工商户生产经营所得、对企事业单位的承包承租经营所得的个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业合伙人和承包承租经营者。

按帮主的想法,如果你每个月都交个税,而且时常觉得工资低、亚健康,那就可以考虑买款保险试试了。买的时候可以问下产品是否能否抵扣个税。

个税抵扣后,每月工资能增加多少?

说回重点,买了这类保险后,每个月的工资到底能增加多少呢?

帮主来举个简单的栗子,就拿上个月工资税前10000元的小王来说吧。

小王每个月需要个人交的五险一金包括:养老保险8%、医疗保险2%+3元、失业保险个人缴纳0.2%、住房公积金12%,合计金额为2223元。

按照现行的计税规则,个人所得税=(扣除五险一金后月收入—3500元)×对应税率—速算扣除数。在这个月,就有需要交的个税就有322.7元。

而如果购买了相应额度的个人税优健康险后,按照每个月的税钱抵扣限额,计税规则就变成:个人所得税=(扣除五险一金后月收入—3500元-200元)×对应税率—速算扣除数。

算下来,需要交的个税减少为302.7元。一年下来,相当于工资增加了240元。

一位保险公司的朋友给帮主画了一份表格,按照不同的收入标准,抵扣的额度差别相差较大。

比如扣除五险一金后的月收入在3500元—5000元,年度免税额度为72元,5000元—8000元为240元,而工资越高享受的抵扣越多,扣除五险一金月收入达到5万元的,每年可免税600元。

具体抵扣额度如下,

抵扣个税的健康险能够保障啥?

除了能够抵扣个税,因为个人税优健康险一出生就带有政策福利性,更多想作为医保额补充,与一般的商业健康险相比,也有自身的优势。

比如说,保监会在个人税收优惠型健康保险产品指引框架中强调,产品可保证续保至法定退休年龄,在保证续保期间内,保险公司不得因被保险人的健康状况而拒绝投保人续保。

不能拒保,这在商业健康险中显然是不存在的。

而与此同时,个人税收优惠型健康保险产品采取万能险方式,包含医疗保险和个人账户积累两项责任。一位保险公司的精算人员告诉帮主,前者可提供医疗保险保障,个人帐户的资金则是为了保证退休后的生活。

帮主拿到的一份个人税优健康险的产品说明显示,包含了四项医疗保险责任,其中(针对非既往症人员)住院医疗费用每年最高赔偿额度为25万元,特定门急症医疗费用、慢性病诊医疗费 、肿瘤靶向化疗药物费每年最高赔偿额度则分别为2万元、3000元、10万元。

一位保险行业研究人士表示,除了不可拒保、两个账户之外,个人税优健康险和一般的商业健康险也有很多类似的。

未来不排除将大类健康险纳入扣税标准

“一般都是单位投保,但是个人税有健康险的单均利润会比商业健康保险低,所以企业在推广时也有点力不从心。而单位本身的财务也可能会估计到费事,也不愿主动推进”,上述研究人士称,个人税优健康险遭遇了较好不叫座的情况。

前面提到的精算师朋友也告诉帮主,目前报险公司推广起来还是比较麻烦,因为目前个税系统和保险公司的资料尚未打通,通过团险渠道做的比较多,即使个人买也要单位提供资料,需要走一些程序。

不过,在某网销保险平台,帮主也搜到了某保险公司的个人税优健康险产品。

上述保险研究人士告诉帮主,国外在健康险退税等方面也有先例。就目前来看,个人税优健康险资质需要批准,并不是所有保险公司都具有资格。

而未来不排除也将大类的健康险纳入扣税的标准,这样既能推进健康保障体系的完善,又能减轻个税的负担。

责任编辑:包包大人

《个人所得税可以抵扣商业养老险,“税延型养老险方案”即将落地》 精选八

6月13日讯,税务部门传出消息,今年7月1日起,将商业健康保险个人所得税税前扣除试点政策推至全国,对个人购买符合条件的商业健康保险产品的支出,允许按每年最高2400元的限额予以税前扣除。政策的出台,让减税实实在在地“减”到了个人头上,受到纳税人的欢迎。本期税务专版就为大家详细解读该项政策。

个人购买商业健康保险每年可抵扣个税2400元

最近,王先生听说了一个利好消息,商业保险也能抵扣个人所得税了。王先生是一家设计单位的员工,公司给他们买了基本的三险一金,此外,他自己还购买了商业健康险。他到地税局咨询,新政实施后,他是不是就可以少缴纳个人所得税了?

税务人员告诉王先生,2017年7月1日起,个人购买符合规定的商业健康保险产品,可以按照2400元/年(200元/月)的标准在个人所得税税前扣除。

税务人员给王先生算了一笔账。王先生每月税前工资15000元,个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金合计3000元。原来每月需缴纳个人所得税(15000-3000-3500)×20%-555=1145(元)。他自己买的商业健康险年缴费3600元,每月300元,超过了每月200元的扣除标准。因此,从7月1日起,王先生还可以多扣除商业健康险200元,只需缴纳个人所得税(15000-3000-200-3500)×20%-555=1105(元),每月少交40元,一年可以少交480元。

“太好了!可是平时都是单位帮忙代扣个人所得税,我自己买的保险怎么扣除呢?”王先生问。

“根据《财政部 国家税务总局 保监会关于将商业健康保险个人所得税试点政策推广到全国范围实施的通知》(财税〔2017〕39号)的规定,取得工资薪金所得或连续性劳务报酬所得的个人,自行购买符合规定的商业健康保险产品的,应当及时向代扣代缴单位提供保单凭证。扣缴单位自个人提交保单凭证的次月起,在不超过200元/月的标准内按月扣除。一年内保费金额超过2400元的部分,不得税前扣除。”税务人员告诉王先生。

税务人员特别提醒,“税优识别码”在扣除时起到比较关键的作用。保险公司在销售这类产品时,要及时为购买保险的个人开具发票和保单凭证,并在保单凭证上注明“税优识别码”。个人购买商业健康保险未获得税优识别码的,其支出金额不得税前扣除。另外,个人从中国境内两处或者两处以上取得工资薪金所得,且自行购买商业健康保险的,只能选择在其中一处扣除。

单位统一购买健康商业保险也可享受个税优惠

近日,某大型合资企业人事经理李先生听说国家出台了有关商业健康保险的个人所得税税收优惠政策,但是他对单位统一购买是否可以享受优惠等一些具体问题比较困惑,于是来到江宁地税局咨询。

工作人员首先向李先生阐述了可以享受税收优惠的保险产品范围:根据《通知》的规定,符合规定的商业健康保险产品,是指保险公司参照个人税收优惠型健康保险产品指引框架及示范条款开发的、符合一定条件的健康保险产品。取得工资薪金所得或连续性劳务报酬所得的个人,自行购买符合规定的商业健康保险产品的,应当及时向代扣代缴单位提供保单凭证。扣缴单位自个人提交保单凭证的次月起,在不超过200元/月的标准内按月扣除。一年内保费金额超过2400元的部分,不得税前扣除。

工作人员告诉李先生,单位统一为员工购买符合规定的商业健康保险产品的支出,应分别计入员工个人工资薪金,视同个人购买,按上述限额予以扣除。因此,你单位统一为员工购买的商业健康保险产品如果符合规定,也是可以按2400元/年(200元/月)限额予以扣除。“谢谢你们的解释,新出台的商业健康保险税收优惠政策让我们员工享受到了切实的福利!”听了税务人员的解释,李先生高兴地说。

商业健康保险产品税前扣除应注意适用人群

日前,南京高新区一家企业的徐会计打电话到高新地税询问购买商业健康保险的支出如何抵扣个人所得税问题。原来,该公司很多员工了解到购买商业健康保险可以抵扣个人所得税,既能多为自己增添一份健康保障,又能降低个人所得税税负,是一个非常好的消息。但对于具体如何操作,谁也说不清楚。

针于徐会计的问题,高新地税工作人员查询了文件,并做了详细回答。根据通知要求,适用商业健康保险税收优惠政策的纳税人,是指取得工资薪金所得、连续性劳务报酬所得的个人,以及取得个体工商户生产经营所得、对企事业单位的承包承租经营所得的个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业合伙人和承包承租经营者。

为方便徐会计理解掌握,地税工作人员将上述适用对象范围更进一步划分为三类人员:一是单位统一组织为员工购买或者单位和个人共同负担购买符合规定的商业健康保险产品的,单位负担部分应当实名计入个人工资薪金明细清单,视同个人购买,并自购买产品次月起,在不超过200元/月的标准内按月扣除。个人自行退保时,应及时告知扣缴单位。个人相关退保信息保险公司应及时传递给税务机关。二是取得工资薪金所得或连续性劳务报酬所得的个人,自行购买符合规定的商业健康保险产品的,应当及时向代扣代缴单位提供保单凭证。扣缴单位自个人提交保单凭证的次月起,在不超过200元/月的标准内按月扣除。个人自行退保时,应及时告知扣缴义务人。三是个体工商户业主、企事业单位承包承租经营者、个人独资和合伙企业投资者自行购买符合条件的商业健康保险产品的,在不超过2400元/年的标准内据实扣除。

最后,税务人员指出,无论何种情况下,对于一年内保费金额超过2400元的部分,均不得在税前扣除。

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《个人所得税可以抵扣商业养老险,“税延型养老险方案”即将落地》 精选九

税务部门传出消息,今年7月1日起,将商业健康保险个人所得税税前扣除试点政策推至全国,对个人购买符合条件的商业健康保险产品的支出,允许按每年最高2400元的限额予以税前扣除。政策的出台,让减税实实在在地“减”到了个人头上,受到纳税人的欢迎。本期税务专版就为大家详细解读该项政策。

个人购买商业健康保险每年可抵扣个税2400元

最近,王先生听说了一个利好消息,商业保险也能抵扣个人所得税了。王先生是一家设计单位的员工,公司给他们买了基本的三险一金,此外,他自己还购买了商业健康险。他到地税局咨询,新政实施后,他是不是就可以少缴纳个人所得税了?

税务人员告诉王先生,2017年7月1日起,个人购买符合规定的商业健康保险产品,可以按照2400元/年(200元/月)的标准在个人所得税税前扣除。

税务人员给王先生算了一笔账。王先生每月税前工资15000元,个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金合计3000元。原来每月需缴纳个人所得税(15000-3000-3500)×20%-555=1145(元)。他自己买的商业健康险年缴费3600元,每月300元,超过了每月200元的扣除标准。因此,从7月1日起,王先生还可以多扣除商业健康险200元,只需缴纳个人所得税(15000-3000-200-3500)×20%-555=1105(元),每月少交40元,一年可以少交480元。

“太好了!可是平时都是单位帮忙代扣个人所得税,我自己买的保险怎么扣除呢?”王先生问。

“根据《财政部国家税务总局保监会关于将商业健康保险个人所得税试点政策推广到全国范围实施的通知》(财税〔2017〕39号)的规定,取得工资薪金所得或连续性劳务报酬所得的个人,自行购买符合规定的商业健康保险产品的,应当及时向代扣代缴单位提供保单凭证。扣缴单位自个人提交保单凭证的次月起,在不超过200元/月的标准内按月扣除。一年内保费金额超过2400元的部分,不得税前扣除。”税务人员告诉王先生。

税务人员特别提醒,“税优识别码”在扣除时起到比较关键的作用。保险公司在销售这类产品时,要及时为购买保险的个人开具发票和保单凭证,并在保单凭证上注明“税优识别码”。个人购买商业健康保险未获得税优识别码的,其支出金额不得税前扣除。另外,个人从中国境内两处或者两处以上取得工资薪金所得,且自行购买商业健康保险的,只能选择在其中一处扣除。

单位统一购买健康商业保险也可享受个税优惠

近日,某大型合资企业人事经理李先生听说国家出台了有关商业健康保险的个人所得税税收优惠政策,但是他对单位统一购买是否可以享受优惠等一些具体问题比较困惑,于是来到江宁地税局咨询。

工作人员首先向李先生阐述了可以享受税收优惠的保险产品范围:根据《通知》的规定,符合规定的商业健康保险产品,是指保险公司参照个人税收优惠型健康保险产品指引框架及示范条款开发的、符合一定条件的健康保险产品。取得工资薪金所得或连续性劳务报酬所得的个人,自行购买符合规定的商业健康保险产品的,应当及时向代扣代缴单位提供保单凭证。扣缴单位自个人提交保单凭证的次月起,在不超过200元/月的标准内按月扣除。一年内保费金额超过2400元的部分,不得税前扣除。

工作人员告诉李先生,单位统一为员工购买符合规定的商业健康保险产品的支出,应分别计入员工个人工资薪金,视同个人购买,按上述限额予以扣除。因此,你单位统一为员工购买的商业健康保险产品如果符合规定,也是可以按2400元/年(200元/月)限额予以扣除。“谢谢你们的解释,新出台的商业健康保险税收优惠政策让我们员工享受到了切实的福利!”听了税务人员的解释,李先生高兴地说。

商业健康保险产品税前扣除应注意适用人群

日前,南京高新区一家企业的徐会计打电话到高新地税询问购买商业健康保险的支出如何抵扣个人所得税问题。原来,该公司很多员工了解到购买商业健康保险可以抵扣个人所得税,既能多为自己增添一份健康保障,又能降低个人所得税税负,是一个非常好的消息。但对于具体如何操作,谁也说不清楚。

针于徐会计的问题,高新地税工作人员查询了文件,并做了详细回答。根据通知要求,适用商业健康保险税收优惠政策的纳税人,是指取得工资薪金所得、连续性劳务报酬所得的个人,以及取得个体工商户生产经营所得、对企事业单位的承包承租经营所得的个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业合伙人和承包承租经营者。

为方便徐会计理解掌握,地税工作人员将上述适用对象范围更进一步划分为三类人员:一是单位统一组织为员工购买或者单位和个人共同负担购买符合规定的商业健康保险产品的,单位负担部分应当实名计入个人工资薪金明细清单,视同个人购买,并自购买产品次月起,在不超过200元/月的标准内按月扣除。个人自行退保时,应及时告知扣缴单位。个人相关退保信息保险公司应及时传递给税务机关。二是取得工资薪金所得或连续性劳务报酬所得的个人,自行购买符合规定的商业健康保险产品的,应当及时向代扣代缴单位提供保单凭证。扣缴单位自个人提交保单凭证的次月起,在不超过200元/月的标准内按月扣除。个人自行退保时,应及时告知扣缴义务人。三是个体工商户业主、企事业单位承包承租经营者、个人独资和合伙企业投资者自行购买符合条件的商业健康保险产品的,在不超过2400元/年的标准内据实扣除。

最后,税务人员指出,无论何种情况下,对于一年内保费金额超过2400元的部分,均不得在税前扣除。

《个人所得税可以抵扣商业养老险,“税延型养老险方案”即将落地》 精选十

图片来自网络

误区1:一般纳税人不能享受月销售额不超过10万元免征教育附加、地方教育附加的优惠政策

根据《财政部 国家税务总局关于扩大有关**性基金免征范围的通知》(财税(2016)12号)第一条的规定,将免征教育附加、地方教育附加、水利建设基金的范围由现月销售额或营业额不超过三万,季销售额或营业额不超过10万的缴纳义务人扩大到月销售或营业额不超过10万,季销售额或营业额不超过30万的缴纳义务人。

因此,一般纳税人可以享受月销售额不超过10万免征教育附加、地方教育附加的优惠政策。

误区2:女儿继承母亲的非住房后再次转让,要全额缴纳个税。

根据《个人所得税法实施条例》(国务院令第600号)的规定,财产转让所得,按照一次转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额,计算纳税。

因此,若女儿再次转让此房产时能提供母亲的购房发票,可以作为购房原值,差额计算缴纳个人所得税。

误区3:个人取得两处或两处以上工资、薪金所得,代扣代缴单位计算申报

《个人所得税法》第八条规定:“个人所得超过国务院规定数额的,在两处以上取得工资、薪金所得或者没有扣缴义务人的,以及具有国务院规定的其他情形的,纳税义务人应当按照国家规定办理纳税申报。”

《个人所得税法实施条例》第三十九条规定:“在中国境内两处或者两处以上取得税法第二条第一项(即工资薪金所得)、第二项、第三项所得的,同项所得合并计算纳税。”

《个人所得税自行纳税申报办法》(国税发[2006]162号)第二条第(二)项规定:“从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的,应当按照本办法的规定办理纳税申报。”

也就是,个人取得两处或两处以上工资、薪金所得,各单位发放工资,只负责给自己员工发放的工资扣税,因此每次计算个人所得税时,都要减除个人所得税起征点3500元。但是,这样处理就造成了多次减除,个人所得税计算自然会比实际应缴有所减少,所以少缴税的应要补缴,也就是取得在中国境内两处或两处以上所得合并纳税,由个人自行申报。

误区4:个人对公益事业的捐赠不能个税税前扣除

《中华人民共和国个人所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第600号)第二十四条规定:“税法第六条第二款所说的个人将其所得对教育事业和其他公益事业的捐赠,是指个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠。捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额30%的部分,可以从其应纳税所得额中扣除。”

误区5:合伙企业合伙人和承包承租经营者自行购买的商业健康保险产品的支出不能个税税前扣除

财税〔2017〕39号:对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出,允许在当年(月)计算应纳税所得额时予以税前扣除,扣除限额为2400元/年(200元/月)。单位统一为员工购买符合规定的商业健康保险产品的支出,应分别计入员工个人工资薪金,视同个人购买,按上述限额予以扣除。

2400元/年(200元/月)的限额扣除为个人所得税法规定减除费用标准之外的扣除。

适用商业健康保险税收优惠政策的纳税人,是指取得工资薪金所得、连续性劳务报酬所得的个人,以及取得个体工商户生产经营所得、对企事业单位的承包承租经营所得的个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业合伙人和承包承租经营者。

取得工资薪金所得或连续性劳务报酬所得的个人,自行购买符合规定的商业健康保险产品的,应当及时向代扣代缴单位提供保单凭证。扣缴单位自个人提交保单凭证的次月起,在不超过200元/月的标准内按月扣除。一年内保费金额超过2400元的部分,不得税前扣除。以后年度续保时,按上述规定执行。个人自行退保时,应及时告知扣缴义务人。

误区6:个人投资者从本企业借款不归还也没事,反正是“自家”的钱,只是左口袋掏右口袋

根据《财政部 国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》(财税〔2003〕158号)第二条规定:“纳税年度内个人投资者从其投资企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款,在该纳税年度终了后既不归还,又未用于企业生产经营的,其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配,依照‘利息、股息、红利所得’项目计征个人所得税。”

看判决书《安徽省黄山市中级人民法院行政判决书(2015)黄中法行终字第00007号》内容:截止到2010年初,博皓公司借款给其股东苏忠合300万元、洪作南265万元、倪宏亮305万元,以上共计借款870万元,在2012年5月归还,该借款未用于博皓公司的生产经营。2013年2月28日,黄山市地方税务局稽查局对博皓公司涉嫌税务违法行为立案稽查,于2014年2月20日对博皓公司作出黄地税稽处(2014)5号税务处理决定,其中认定博皓公司少代扣代缴174万元个人所得税,责令博皓公司补扣、补缴。

误区7:小规模纳税人不能出具增值税专用发票

营业税改征增值税试点实施办法》第五十四条规定,小规模纳税人发生应税行为,购买方索取增值税专用发票的,可以向主管税务机关申请代开。

另:国家税务总局公告2016年第69号规定,自2016年11月4日起,全面开展住宿业小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点。

国家税务总局公告2017年第11号公告规定:自2017年6月1日起,将建筑业纳入增值税小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围。

国家税务总局公告2017年第4号规定,自2017年3月1日起,将鉴证咨询业增值税小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围。

上述三个行业试点纳税人销售其取得的不动产,需要开具专用发票的,仍须向地税机关申请代开。

误区8:简易计税不能开具专票

国家税务总局公告2016年第69号规定,自2016年11月4日起,全面开展住宿业小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点。

小规模纳税人都是按照简易计税,69号公告说是“可以自行开具增值税专用发票”,还有小规模纳税人去税务机关代开专票,也说明简易计税能开专票,所有不管是一般纳税人根据自身情况选择简易计税办法,还是小规模纳税人,如果没有税收政策明文禁止,根据增值税专用发票使用规定,可以开具税率为征收率的增值税专用发票供下一环节一般纳税人抵扣,并不影响增值税链条的完整性。

通俗的一句话,如以简易计税为借口不开专票,就是“耍流氓”。

误区9:贷款利息直接相关费用的进项税额不可以抵扣

财税(2016)36《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条第(四)款第3项明确,纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用,其进项税额不得从销项税额中抵扣。

也就是说,向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用,其进项税额不得从销项税额中抵扣,但是向第三方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用,其进项税额可以从销项税额中抵扣,比如贷款担保费、审计费等等其进项税额可以从销项税额中抵扣。

误区10:只有高新企业才能享受研发费用税前加计扣除

财税〔2015〕119号文件规定,本通知适用于会计核算健全、实行查账征收并能够准确归集研发费用的居民企业。

因此,只有符合条件、缴纳企业所得税的居民企业才可以享受研发费用税前加计扣除,不是仅仅只有高新企业才能享受研发费用税前加计扣除。

误区11:亏损企业不得享受加计扣除税收优惠

《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》(国税函〔2009〕98号)规定,企业技术开发费加计扣除部分已形成企业年度亏损,可以用以后年度所得弥补,但结转年限最长不得超过5年。

所以,亏损企业也可以享受研发费用税前加计扣除优惠,但结转期限不超过5年。

误区12:企业所得税预缴不能弥补以前年度亏损

国家税务总局公告2015年第31号的填报说明规定,企业季度预缴所得税时,第8行“弥补以前年度亏损”,填报按照税收规定可在企业所得税前弥补的以前年度尚未弥补的亏损额。

误区13:企业所得税预缴可以弥补以前年度亏损,但不能弥补本年度亏损

企业所得税法第五条规定,企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额。因此,企业月度或季度预缴所得税可以减除允许弥补的以前年度亏损。

例如某公司第一季度是负利润,第二季度有利润,企业所得税按第二季度的利润缴,还是按第一季度至第二季度累计利润缴纳?因为企业所得税实行分月或分季度预缴、年终汇算清缴的办法,因此,企业月度或季度预缴所得税时,其实际利润额还可以减除上一月度或季度企业形成的亏损额。具体而言,该公司第一季度至第二季度累计利润总额为正数时,乘以税率计算缴纳企业所得税;为零或负数时,不用计算企业所得税。

企业所得税预缴时,实际利润额累计数既可以弥补以前年度亏损,又可以弥补本年度亏损。

误区14:开票就要“缴税”。

如房租收入:一次性收多年房租,同时“全额”开具发票,会计上按权责发生制确认收入,如企业所得税口径,按照《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函〔2010〕79号)第一条规定,如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度,且租金提前一次性支付的,出租人可对上述已确认的收入,在租赁期内,分期均匀计入相关年度收入。

所以,上述案例中房租全额开票,全额缴纳增值税,但是企业所得税口径可是“分期均匀计入相关年度收入”。

误区15:社保滞纳金不能税前扣除

《企业所得税法》第八条的规定,企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。

第十条在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除:……(三)税收滞纳金。

也就是说,税法只是规定税收滞纳金不能再税前扣除,社保滞纳金可以税前扣除。

误区16:餐费就是业务招待费

在业务招待费的范围上,不论是财务会计制度还是新旧税法都未给予准确的界定。在税务执法实践中,招待费具体范围如下:

(1)企业生产经营需要而宴请或工作餐的开支。

(2)企业生产经营需要赠送纪念品的开支。

(3)企业生产经营需要而发生的旅游景点参观费和交通费及其他费用的开支。

(4)企业生产经营需要而发生的业务关系人员的差旅费开支。

正常经营中,餐费产生的原因各种各样,不少企业将餐费和业务招待费划等号,如果将不属于业务招待费的餐费计入业务招待费,这样势必会导致企业多缴税,因此企业要把握以下几点:

1、员工年终聚餐,午餐费、加班餐费应计入应付福利费;

2、出差途中符合标准的餐费计入差旅费;

3、员工培训时合规的餐费计入职工教育经费;

4、企业管理人员在宾馆开会发生的餐费,列入会议费;

5、企业开董事会发生的餐费,列入董事会会费;

6、影视企业拍影视过程中“影视剧中的餐费”,属于影视成本;

7、企业委托加工的,对企业的形象、产品有标记宣传作用的,作为业务宣传费;企业因业务洽谈会、展览会的餐饮住宿费用作为业务宣传费;企业在搞促销活动时赠送给顾客的礼品,作为业务宣传费。业务招待费包括餐费,但餐费不一定都是业务招待费。在税收监管越来越严格的环境中,这个问题要搞清楚;不然,吃亏的肯定是企业。

误区17:所有的合同都要贴印花税

《印花税暂行条例实施细则》规定,印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税。也就是说,印花税的征收范围采用列举的方式,没有列举的凭证,无需贴花。比如招聘合同、审计合同、委托代理合同(凡仅明确代理事项、权限和责任的)等。

误区18: 2017年7月1日以后专票认证期限都是360日

国家税务总局公告2017年第11号规定:自2017年7月1日起,增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票,应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认,并在规定的纳税申报期内,向主管国税机关申报抵扣进项税额。

增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的海关进口增值税专用缴款书,应自开具之日起360日内向主管国税机关报送《海关完税凭证抵扣清单》,申请稽核比对。

纳税人取得的2017年6月30日前开具的增值税扣税凭证,仍按《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》(国税函〔2009〕617号)执行。

根据上述文件规定,自2017年7月1日起, 2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票,应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认,2017年6月30日前开具的增值税扣税凭证,还是开具之日起180日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认。

误区19:将自产或者委托加工的货物用于不动产项目要视同销售

国家税务总局公告2016年第15号:增值税一般纳税人(以下称纳税人)2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产,以及2016年5月1日后发生的不动产在建工程,其进项税额应按照本办法有关规定分2年从销项税额中抵扣,第一年抵扣比例为60%,第二年抵扣比例为40%。

取得的不动产,包括以直接购买、接受捐赠、接受投资入股以及抵债等各种形式取得的不动产。

纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产,属于不动产在建工程。

房地产开发企业自行开发的房地产项目,融资租入的不动产,以及在施工现场修建的临时建筑物、构筑物,其进项税额不适用上述分2年抵扣的规定。

根据上述文件,2016年5月1日后发生的不动产在建工程,其进项税额可以抵扣,也就是“不动产在建工程”不属非增值税应税项目,也就是说,将自产或者委托加工的货物用于不动产项目不需要视同销售。

误区20:销售方不愿意开专票就可以不开

安徽省高级人民法院民事判决书(2014)皖民二终字第00202号

四、关于未开具增值税专用发票责任的承担。国家税务总局《增值税专用发票使用规定)》第十条规定:“一般纳税人销售货物或者提供应税劳务,应向购买方开具专用发票”,因此,销售方给付购货方增值税专用发票为法定义务。依照诚实信用原则,该法定义务应当作为合同的附随义务由销售方履行。…..本案芜湖兆信公司与三亚和利公司的交易是含税交易,芜湖兆信公司支付的货款中包含应向国家税务部门缴纳的增值税,对芜湖兆信公司而言即是进项税,芜湖兆信公司可凭三亚和利公司开具的税票向税务部门抵扣进项税款。该22636709.63元税票可折抵应税款3289094.56元,三亚和利公司未开具增值税发票,导致芜湖兆信公司不能抵扣相应税款,必然导致相应的经济损失。对该损失,三亚和利公司应予承担。……”

误区21:解除劳动合同补偿金是扣除上年的月平均工资

财税〔2001〕157号:个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用),其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分,免征个人所得税;超过的部分按照《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》(国税发〔1999〕178号)的有关规定,计算征收个人所得税。

具体的计算公式=[((A—B)÷工作年限—费用扣除标准)×税率—速算扣除数]×工作年限

其中:A=取得的补偿金—当地上年度职工年平均工资3倍的数额

B=取得补偿金为解除劳动合同的上月,按照**规定的比例缴纳的由个人负担的住房公积金、医疗保险费、基本养老保险费和失业保险费或补交的社保费合计

备注:上述公式中出现“工作年限”超过12年的按12计算,比如工龄为30年,应按12年计算。

误区22:进项税额只有转出没有转入

财税〔2016〕36号规定,按照《试点实施办法》第二十七条第(一)项规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产、不动产,发生用途改变,用于允许抵扣进项税额的应税项目,可在用途改变的次月按照下列公式计算可以抵扣的进项税额:可以抵扣的进项税额=固定资产、无形资产、不动产净值/(1+适用税率)×适用税率。上述可以抵扣的进项税额应取得合法有效的增值税扣税凭证。

财会〔2016〕22号规定:原不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产等,因改变用途等用于允许抵扣进项税额的应税项目的,应按允许抵扣的进项税额,借记“应交税费——应交增值税(进项税额) ”科目,贷记“固定资产”、“无形资产”等科目。固定资产、无形资产等经上述调整后,应按调整后的账面价值在剩余尚可使用寿命内计提折旧或摊销。

来源:**aochenshuiwu

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