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定了!800万保险营销员不用再交税,2019保险业大红包!

摘要
网贷之家小编根据舆情频道的相关数据,精心整理的关于《定了!800万保险营销员不用再交税,2019保险业大红包!》的相关文章10篇,希望对您的投资理财能有帮助。

2月1日,国家税务总局网站,挂出保险营销员个税预扣规则。至此,保险营销员个税预扣及汇算清缴规则,尘埃落定!

保险营销员个税定了

年佣金10万以内

增值税=0!

附加税=0!

个税=0!

如果上有老下有小

每月能有2500元专项扣除

那么

年佣金15万以内也

不!用!交!税!

也就是说

800万保险营销员,不用交税了

是不是该感谢国税总局

给的春节大红包

年佣金50万的保险精英

税负率只有5%

即使百万年佣

税负率也只有10%

与此前的营销员个税

天!壤!之!别!

按其他收入=0,法定扣除=2500元/月测算。温馨提示:如果有其他收入,次年汇算清缴时可能会补税!

最重要的是

整个保险行业的成本

都被颠覆了

1

营销员税收大解放!

几乎只要考虑做业务,不用再考虑税收成本(也不要两会代表再上提案了)

2

保险业税收大解放

全行业可减少数百亿税收成本,不再为税收处理烦忧;

保险机构核算要重新评估,财务处理、税务筹划要大改变!

3

保险佣金成税收“洼地”

佣金比工资薪酬税负率更低,发工资不如发佣金

保险营销员特大利好!

2019全行业最大红包

让更多的保险人早知道

26.保险营销员、证券经纪人取得佣金收入怎么计税?

答:保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入,由展业成本和劳务报酬两部分构成。考虑到保险营销员、证券经纪人在开展业务时,承担一定的展业成本,对其佣金收入全额计税,不尽合理。税制改革前,为支持保险、证券行业健康发展,适当减轻保险营销员、证券经纪人的税负,经商原保监会、证监会同意,将保险营销员、证券经纪人佣金收入的40%视为展业成本不予征税。税制改革后,保险营销员、证券经纪人的佣金收入应当依法纳入综合所得,新增加每年6万元的减除费用、“三险一金”、专项附加扣除、其他扣除等扣除项目,应纳税所得额的计算发生一定变化,为此,调整了保险营销员、证券经纪人的计税方法,保持税收政策连续稳定。

计税时,保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入,以不含增值税的收入减除20%的费用后的余额,再减去展业成本以及附加税费后,并入当年综合所得,计算个人所得税。其中,展业成本按照不含增值税的佣金收入减除20%费用后余额的25%计算。
日常预扣预缴时,综合考虑新旧税制衔接,为最大程度减轻保险营销员、证券经纪人税收负担,依照税法规定,对其取得的佣金收入,按照累计预扣法计算预缴税款。具体计算时,以该纳税人截至当期在单位从业月份的累计收入减除累计减除费用、累计其他扣除后的余额,比照工资、薪金所得预扣率表计算当期应预扣预缴税额。专项扣除和专项附加扣除,在预扣预缴环节暂不扣除,待年度终了后汇算清缴申报时办理。主要考虑是,一方面,依据个人所得税法和实施条例规定,个人取得的劳务报酬,应当在汇算清缴时办理专项附加扣除;另一方面,保险营销员、证券经纪人多为自己缴付“三险一金”,支付佣金单位较难掌握这些情况并为其办理扣除;同时,部分保险营销员、证券经纪人还有任职受雇单位,由支付佣金单位办理可能出现重复扣除。

// 保险营销员个税预扣和汇算清缴规则 //

保险营销员佣金按劳务报酬计税

月佣金收入10万以内免增值税及附加

由保险机构代扣代缴(保险公司和保险中介)

按月预扣预缴,次年3-6月汇算清缴

预扣预缴时税收扣除包含每月5000元+其它法定扣除,即累计应纳税所得额 ≈ 累计佣金收入x0.6-5000x月数-累计其他扣除

预扣预缴采用累计预扣法,适用预扣税率是《个人所得税预扣率表一》(即税率从3%起,而不是20%!)

- END -

特别声明:本文为网易自媒体平台“网易号”作者上传并发布,仅代表该作者观点。网易仅提供信息发布平台。

《定了!800万保险营销员不用再交税,2019保险业大红包!》 相关文章推荐一:定了!800万保险营销员不用再交税,2019保险业大红包!

2月1日,国家税务总局网站,挂出保险营销员个税预扣规则。至此,保险营销员个税预扣及汇算清缴规则,尘埃落定!

保险营销员个税定了

年佣金10万以内

增值税=0!

附加税=0!

个税=0!

如果上有老下有小

每月能有2500元专项扣除

那么

年佣金15万以内也

不!用!交!税!

也就是说

800万保险营销员,不用交税了

是不是该感谢国税总局

给的春节大红包

年佣金50万的保险精英

税负率只有5%

即使百万年佣

税负率也只有10%

与此前的营销员个税

天!壤!之!别!

按其他收入=0,法定扣除=2500元/月测算。温馨提示:如果有其他收入,次年汇算清缴时可能会补税!

最重要的是

整个保险行业的成本

都被颠覆了

1

营销员税收大解放!

几乎只要考虑做业务,不用再考虑税收成本(也不要两会代表再上提案了)

2

保险业税收大解放

全行业可减少数百亿税收成本,不再为税收处理烦忧;

保险机构核算要重新评估,财务处理、税务筹划要大改变!

3

保险佣金成税收“洼地”

佣金比工资薪酬税负率更低,发工资不如发佣金

保险营销员特大利好!

2019全行业最大红包

让更多的保险人早知道

26.保险营销员、证券经纪人取得佣金收入怎么计税?

答:保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入,由展业成本和劳务报酬两部分构成。考虑到保险营销员、证券经纪人在开展业务时,承担一定的展业成本,对其佣金收入全额计税,不尽合理。税制改革前,为支持保险、证券行业健康发展,适当减轻保险营销员、证券经纪人的税负,经商原保监会、证监会同意,将保险营销员、证券经纪人佣金收入的40%视为展业成本不予征税。税制改革后,保险营销员、证券经纪人的佣金收入应当依法纳入综合所得,新增加每年6万元的减除费用、“三险一金”、专项附加扣除、其他扣除等扣除项目,应纳税所得额的计算发生一定变化,为此,调整了保险营销员、证券经纪人的计税方法,保持税收政策连续稳定。

计税时,保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入,以不含增值税的收入减除20%的费用后的余额,再减去展业成本以及附加税费后,并入当年综合所得,计算个人所得税。其中,展业成本按照不含增值税的佣金收入减除20%费用后余额的25%计算。
日常预扣预缴时,综合考虑新旧税制衔接,为最大程度减轻保险营销员、证券经纪人税收负担,依照税法规定,对其取得的佣金收入,按照累计预扣法计算预缴税款。具体计算时,以该纳税人截至当期在单位从业月份的累计收入减除累计减除费用、累计其他扣除后的余额,比照工资、薪金所得预扣率表计算当期应预扣预缴税额。专项扣除和专项附加扣除,在预扣预缴环节暂不扣除,待年度终了后汇算清缴申报时办理。主要考虑是,一方面,依据个人所得税法和实施条例规定,个人取得的劳务报酬,应当在汇算清缴时办理专项附加扣除;另一方面,保险营销员、证券经纪人多为自己缴付“三险一金”,支付佣金单位较难掌握这些情况并为其办理扣除;同时,部分保险营销员、证券经纪人还有任职受雇单位,由支付佣金单位办理可能出现重复扣除。

// 保险营销员个税预扣和汇算清缴规则 //

保险营销员佣金按劳务报酬计税

月佣金收入10万以内免增值税及附加

由保险机构代扣代缴(保险公司和保险中介)

按月预扣预缴,次年3-6月汇算清缴

预扣预缴时税收扣除包含每月5000元+其它法定扣除,即累计应纳税所得额 ≈ 累计佣金收入x0.6-5000x月数-累计其他扣除

预扣预缴采用累计预扣法,适用预扣税率是《个人所得税预扣率表一》(即税率从3%起,而不是20%!)

- END -

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《定了!800万保险营销员不用再交税,2019保险业大红包!》 相关文章推荐二:国税总局明确个人工资采用累计预扣法 个税缴多少怎么算?

国税总局公布新个人所得税法预扣预缴方法 明确个人工资采用累计预扣法

明年个税缴多少应该怎么算

国家税务总局昨日发布《关于全面实施新个人所得税法若干征管衔接问题的公告》。对于工薪阶层最关注的工资、薪金所得缴税问题,未来仍将实施扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时预扣税款,并按月办理全员全额扣缴申报。

新修改的《中华人民共和国个人所得税法》将从明年1月1日开始正式施行。昨天,国家税务总局就全面实施新个人所得税法后工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得预扣预缴个人所得税的计算方法进行了公告。其中明确,居民个人的工资、薪金所得个人所得税,日常采取累计预扣法进行预扣预缴;劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得个人所得税,采取基本平移现行规定的做法预扣预缴。

工资采取累计预扣法缴个税

北京青年报记者了解到,为尽可能使居民个人日常被扣缴义务人预扣预缴的税款与其年度应纳税款接近,同时便于扣缴义务人和纳税人顺利适应税制转换,此次《公告》明确了居民个人的工资、薪金所得个人所得税,日常采取累计预扣法进行预扣预缴;劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得个人所得税,采取基本平移现行规定的做法预扣预缴;非居民个人则依照税法规定计算并扣缴个人所得税。同时,对于综合所得预扣预缴个人所得税额与居民个人年度综合所得应纳税额的计算方法存在一定差异,《公告》明确居民个人预缴税额与年度应纳税额之间的差额,将由居民个人于次年3月1日至6月30日向主管税务机关办理综合所得年度汇算清缴,税款多退少补。

对于工薪阶层最关注的工资、薪金所得缴税问题,未来仍将实施扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时预扣税款,并按月办理全员全额扣缴申报。具体计算公式为:本期应预扣预缴税额=(累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额。其中,累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除。累计减除费用是指按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。

有财税专家昨天向北青报记者表示,累计预扣法主要是通过各月累计收入减去对应扣除,对照综合所得税率表计算累计应缴税额,再减去已缴税额,确定本期应缴税额的一种方法。采用这种方法,一方面对于大部分只有一处工资薪金所得的纳税人,纳税年度终了时预扣预缴的税款基本上等于年度应纳税款,因此无须再办理自行纳税申报、汇算清缴;另一方面,对需要补退税的纳税人,预扣预缴的税款与年度应纳税款差额相对较小,不会占用纳税人过多资金。

稿酬所得等基本平移现行税法的扣缴方法

另外,对于居民个人获得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得,则由扣缴义务人按次或者按月预扣预缴个人所得税。具体预扣预缴方法为:劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额。其中,稿酬所得的收入额减按70%计算。其中,对于劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得,每次收入不超过4000元的减除费用按800元计算;每次收入4000元以上的减除费用按20%计算。

国家税务总局相关人士表示,居民个人劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得个人所得税的预扣预缴方法,基本平移了现行税法的扣缴方法,特别是平移了对每次收入不超过4000元、费用按800元计算的规定。这种预扣预缴方法对扣缴义务人和纳税人来讲既容易理解也简便易行,能够方便扣缴义务人和纳税人操作。

新版个税申报表中四成内容是“扣除”

昨天,国家税务总局同时对外公布了新版《个人所得税扣缴申报表》,该表每名纳税人的填写项目达到40项之多。其中关于“扣除”的项目就占了四成,其中既有此前已有的扣除项目“专项扣除”和“其他扣除”,也包括了从明年 1月1日开始执行的“累计专项附加扣除”项目。在“专向扣除”中,包括了基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金共四项;在“其他扣除”中包括年金、商业健康保险、税延养老保险、财产原值、允许扣除的税费和其他共五项。

而最受人关注的则是明年起新实施的“累计专项附加扣除”项目,其包含了子女教育、赡养老人、住房贷款利息、住房租金、继续教育共五个项目。根据国家税务总局相关人士介绍,“累计专项附加扣除”下的项目,分别填写截至当前月份,纳税人按规定可享受的子女教育、赡养老人、住房贷款利息或住房租金、继续教育扣除的累计金额。而对于明年开始执行的另一项扣除“大病医疗扣除”,此次并没有在该表格中体现。对此。国家税务总局表示,“大病医疗扣除”由纳税人在年度汇算清缴时办理,在此表中无须填报。

多数人个税“起征点”明年将大幅提高

根据今年10月份出炉的《个人所得税专项附加扣除暂行办法(征求意见稿)》,从下月开始,在现行的5000元起征点外,加上子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、租房以及赡养老人等费用扣除,相当于多数人的个税起征点将再被“提高”,而且一些人起征点提高幅度将高于以往。

根据征求意见稿,按照赡养一对老人、抚养两个孩子以及偿还一套住房贷款利息的较常见情况,如果将抵扣额全部计算在一方,那么总共抵扣最高可达到5000元。按照目前5000元个税起征点计算,加上这5000元的抵扣,那么每月月薪在扣除“三险一金”后收入额减除费用可达到10000元。这意味着收入在这一标准以下的工资薪金可以不再缴纳个税,而收入超过这一标准的工资薪金缴纳税款也会相应降档,个税支出均将大幅减低。如果纳税人再加上继续教育、大病医疗的扣除,那么相应的“起征点”还将继续提高。

今年10月份,国家税务总局官网在首页开辟了对于《中华人民共和国个人所得税法实施条例(修订草案征求意见稿)》和《个人所得税专项附加扣除暂行办法(征求意见稿)》的征求意见专区,请纳税人直接留言提意见。目前,征求意见后的方案还未正式出炉,不过有业内人士昨天告诉北青报记者,正式公布的时间可能就在本周内。

据了解,此次征求意见的《中华人民共和国个人所得税法实施条例(修订草案征求意见稿)》是为落实8月31日全国****会审议通过的新个人所得税法,相应地对现行个人所得税法实施条例进行了修订,其中明确细化相关制度规定和征管措施。北青报记者注意到,现行实施条例共48条,修订草案征求意见稿也共48条,其中修改25条,删除19条,新增19条。

《定了!800万保险营销员不用再交税,2019保险业大红包!》 相关文章推荐三:数读2018财税改革关键字 减负降税提升百姓企业获得感

  编者按:暑往寒来又是一年将尽,2018年,面对复杂而严峻的内外形势,国家各部委勇担职责主动发声,召开了系列发布会,廓清迷局、回应热点,为国民经济健康发展正视听、添活力。

  个税调整、深化增值税改革、缓解小微企业融资难……一系列政策组合拳陆续落地,为我国完善财税制度打好了坚牢的基石,也让老百姓体会到实实在在的获得感。下面就同人民网记者来一起盘点一下2018年财税领域的关键字。

  5000元!个税起征点上调

  今年个税改革力度大,让很多人都享受到了改革红利。10月1日起,个税起征点已经由原来的3500元上调至5000元;首次增加了子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金,以及赡养老人等专项附加扣除,个税专项附加扣除自2019年1月1日起实施。

  国庆假期后,“10月份工资条”成为了社交网络上的热门话题,广大网友纷纷亮出自己的工资条来显示自己领到的个税“红包”。

  财政部副部长程丽华在12月24日的***政策例行吹风会上介绍,近日,《个人所得税专项附加扣除暂行办法》正式对外发布,明确了专项附加扣除的原则和六项专项附加扣除的扣除范围、扣除标准、扣除方式以及保障措施等内容。

  国家税务总局所得税司司长罗天舒在10月19日的新闻发布会上介绍,个税改革后,员工有不同程度的减税,他举例说明:某企业员工9月工资收入扣除险金后5000元,缴纳个人所得税45元,10月1日后取得相同收入,没有达到减除费用标准,无需缴纳个人所得税,减税幅度达到100%;某中学教师,月工资扣除险金后9000元,税改前缴纳个人所得税545元,10月1日后取得相同工资,只需缴纳个人所得税190元,减税幅度达到65%。

  国家税务总局数据显示,个税改革实施首月,全国个人所得税减税316亿元,有6000多万税改前的纳税人不再缴纳工资薪金所得个人所得税。

  4000亿!增值税改革预计全年减税

  “增值税税率调降后,2018年公司预计可以少缴增值税1000万元。”天津一汽丰田发动机有限公司曹萍说。

  今年3月28日召开的***常务会议,决定进一步深化增值税改革,推出了三项重大改革措施:一是降率,将17%和11%两档税率各下调1个点;二是统一标准,将小规模纳税人的年应税销售额标准统一到500万元及以下;三是试行留抵退税,对装备制造等先进制造业、研发等现代服务业符合条件的企业,和电网企业的进项留抵税额,予以一次性退还。

  财政部部长助理许宏才表示:“实施3项措施全年将减轻市场主体税负超过4000亿元,内外资企业都将同等受益。”

  为了将上述减税“大红包”不折不扣地送到纳税人手中,税务总局货物和劳务税司司长王道树介绍,税务总局**了一系列配套文件,对一般纳税人转登记为小规模纳税人以及税率调整相关配套规定进行明确。

  据国家税务总局数据显示,从今年5月到10月实施的深化增值税改革三项措施合计减税2980亿元。

  1437亿!前三季度民企享受减税

  为民营企业创造更优税收环境,国家税务总局**多项政策。据税务总局政策法规司负责人黄运介绍,一直以来,税务部门都坚持对民营企业一视同仁,今年前三季度,以民营企业为主体的小微企业共享受减税1437亿元,同比增长41.3%。

  国家税务总局党委书记、局长王军指出,税收是调控经济、调节分配的重要手段,税务部门将尽心帮助民营企业解决更多实际困难,“助”出发展之势。一是助力解决生产经营困难;二是助力解决融资难融资贵问题;三是助力新产业、新模式、新业态发展;四是助力“走出去”企业发展。

  11月19日,国家税务总局官网发布《关于实施进一步支持和服务民营经济发展若干措施的通知》(简称《通知》),提出26条措施,进一步支持和服务民营经济发展,包括减税降负、优化营商环境、精准帮扶、严格规范税收执法、加强组织实施五个方面。其中《通知》指出,对确有特殊困难而不能按期缴纳税款的民营企业,税务机关要通过依法办理税款延期缴纳等方式,积极帮助企业缓解资金压力。

  6789亿!支持“双创”税收优惠政策减税

  支持“大众创业、万众创新”是税务部门服务经济高质量发展的重点。前10个月,落实支持“双创”税收优惠政策共减税6789亿元,同比增加1817.8亿元,增长36.6%。

  近日,为进一步激励企业加大研发投入,财政部、税务总局、科技部联合发文,将企业研发费用加计扣除比例提高至75%的政策适用范围扩大至所有企业。

  以上海百雀羚日用化学有限公司为例,百雀羚近两年在工艺、科研等方面陆续投入了近2000万元资金,国家**将符合条件的相关新政后,百雀羚今年因此享受到约600万元的加计扣除。百雀羚财务经理刘金云介绍:“目前,百雀羚的研发队伍已从最初的十几人扩大到现在的300余人,技术创新投入也逐年增加。而国家的优惠政策让公司更坚定了深化研发创新的决心。”

  “相信随着一系列税收优惠政策的逐步落地,减税力度将会不断加大,企业的获得感也会越来越强。” 税务总局收入规划核算司副司长郑小英在10月19日的季度发布会上说。

  税务总局数据显示,前10个月高新技术企业减按15%税率征收所得税、研发费用加计扣除、固定资产加速折旧等支持创新发展的税收优惠政策共减税4727亿元,同比增长38%;符合条件的小型微利企业减半征收企业所得税、月销售额3万元以下小微企业免征增值税等支持小微企业发展的税收优惠政策共减税1825亿元,同比增长37.1%,惠及超过3000万户的小微企业;支持促进创业就业的税收优惠政策减税237亿元,同比增长10.2%。

  6170件!前九月各级税收机关累计公布“黑名单”

  “做企业可千万别上税收‘黑名单’,被限制的感觉太难受了!”最近,北京某医疗器械公司由于巨额偷税成为北京国税局第一批联合惩戒的对象,公司法人代表面对银行的授信额度限制懊悔不已。

  近几年税收执法长出了铁齿钢牙,偷税漏税的后果,上税收“黑名单”的后果变得越来越严重。一处失信,处处受限,多部委协作保持打骗打虚高压态势,只要联合惩戒一经实施,当事人的经济活动、社会活动受到跨部门的联合惩戒。

  “当前经济领域涉税违法犯罪活动依然高发频发,特别是虚开发票、骗取出口退税等恶性违法犯罪活动层出不穷,打击整治形势依然严峻。”国家税务总局稽查局副局长于海春10月19日在新闻发布会上介绍,税务总局和公安部、海关总署、中国人民银行决定在全国从2018年8月至2020年8月,联合开展打击虚开发票、骗取退税违法犯罪两年专项行动工作。

  据国家税务总局统计,2018年1至9月,各级税务机关累计公布“黑名单”案件6170件,其中虚开增值税专用发票案件比重最高,达4196件,占比达68%。三季度新增公布“黑名单”案件3389件,较上一季度增长131%。

  与此同时,税务总局也建立了有利于“黑名单”当事人自我纠错的纳税信用修复机制,鼓励“黑名单”主体通过主动纠正失信行为、消除不良社会影响等方式修复信用。于海春介绍,2018年前三季度,已有307户“黑名单”当事人主动缴清税款、滞纳金和罚款后被撤出公布。

  3个试点区域!个税递延型养老保险开售

  作为养老金的第三支柱,个人商业养老保险今年又有新动作。2018年6月7日,个人税收递延型养老保险产品,正式在上海市、福建省(含厦门)、苏州工业园区三个试点区域开售。

  国家税务总局所得税司司长邓勇介绍,在试点地区实行的个人税收递延型商业养老保险,是由保险公司承保的一种商业养老保险,纳税人购买符合条件的商业养老保险产品的支出,可以在个人所得税前扣除一定额度,对养老金账户积累阶段的增值收益免税,等个人领取时,再按规定缴纳个人所得税。

  个人税收递延型养老保险兼具保障和收益的功能,起到节税的作用,随着不断运行和完善,也许将成为我国国民养老规划一部分。

  “这改变了此前个人储蓄性养老保险和商业养老保险没有税收优惠的现状,有利于调动个人参与养老账户积累的积极性,为个人养老增加新的资金保障,为实现‘健康中国’发挥积极促进作用。”邓勇如是说。

《定了!800万保险营销员不用再交税,2019保险业大红包!》 相关文章推荐四:数读2018财税改革关键字:降税提升获得感

编者按:暑往寒来又是一年将尽,2018年,面对复杂而严峻的内外形势,国家各部委勇担职责主动发声,召开了系列发布会,廓清迷局、回应热点,为国民经济健康发展正视听、添活力。

个税调整、深化增值税改革、缓解小微企业融资难……一系列政策组合拳陆续落地,为我国完善财税制度打好了坚牢的基石,也让老百姓体会到实实在在的获得感。下面就同人民网记者来一起盘点一下2018年财税领域的关键字。

5000元!个税起征点上调

今年个税改革力度大,让很多人都享受到了改革红利。10月1日起,个税起征点已经由原来的3500元上调至5000元;首次增加了子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金,以及赡养老人等专项附加扣除,个税专项附加扣除自2019年1月1日起实施。

国庆假期后,“10月份工资条”成为了社交网络上的热门话题,广大网友纷纷亮出自己的工资条来显示自己领到的个税“红包”。

财政部副部长程丽华在12月24日的***政策例行吹风会上介绍,近日,《个人所得税专项附加扣除暂行办法》正式对外发布,明确了专项附加扣除的原则和六项专项附加扣除的扣除范围、扣除标准、扣除方式以及保障措施等内容。

国家税务总局所得税司司长罗天舒在10月19日的新闻发布会上介绍,个税改革后,员工有不同程度的减税,他举例说明:某企业员工9月工资收入扣除险金后5000元,缴纳个人所得税45元,10月1日后取得相同收入,没有达到减除费用标准,无需缴纳个人所得税,减税幅度达到100%;某中学教师,月工资扣除险金后9000元,税改前缴纳个人所得税545元,10月1日后取得相同工资,只需缴纳个人所得税190元,减税幅度达到65%。

国家税务总局数据显示,个税改革实施首月,全国个人所得税减税316亿元,有6000多万税改前的纳税人不再缴纳工资薪金所得个人所得税。

4000亿!增值税改革预计全年减税

“增值税税率调降后,2018年公司预计可以少缴增值税1000万元。”天津一汽丰田发动机有限公司曹萍说。

今年3月28日召开的***常务会议,决定进一步深化增值税改革,推出了三项重大改革措施:一是降率,将17%和11%两档税率各下调1个点;二是统一标准,将小规模纳税人的年应税销售额标准统一到500万元及以下;三是试行留抵退税,对装备制造等先进制造业、研发等现代服务业符合条件的企业,和电网企业的进项留抵税额,予以一次性退还。

财政部部长助理许宏才表示:“实施3项措施全年将减轻市场主体税负超过4000亿元,内外资企业都将同等受益。”

为了将上述减税“大红包”不折不扣地送到纳税人手中,税务总局货物和劳务税司司长王道树介绍,税务总局**了一系列配套文件,对一般纳税人转登记为小规模纳税人以及税率调整相关配套规定进行明确。

据国家税务总局数据显示,从今年5月到10月实施的深化增值税改革三项措施合计减税2980亿元。

1437亿!前三季度民企享受减税

为民营企业创造更优税收环境,国家税务总局**多项政策。据税务总局政策法规司负责人黄运介绍,一直以来,税务部门都坚持对民营企业一视同仁,今年前三季度,以民营企业为主体的小微企业共享受减税1437亿元,同比增长41.3%。

国家税务总局党委书记、局长王军指出,税收是调控经济、调节分配的重要手段,税务部门将尽心帮助民营企业解决更多实际困难,“助”出发展之势。一是助力解决生产经营困难;二是助力解决融资难融资贵问题;三是助力新产业、新模式、新业态发展;四是助力“走出去”企业发展。

11月19日,国家税务总局官网发布《关于实施进一步支持和服务民营经济发展若干措施的通知》(简称《通知》),提出26条措施,进一步支持和服务民营经济发展,包括减税降负、优化营商环境、精准帮扶、严格规范税收执法、加强组织实施五个方面。其中《通知》指出,对确有特殊困难而不能按期缴纳税款的民营企业,税务机关要通过依法办理税款延期缴纳等方式,积极帮助企业缓解资金压力。

6789亿!支持“双创”税收优惠政策减税

支持“大众创业、万众创新”是税务部门服务经济高质量发展的重点。前10个月,落实支持“双创”税收优惠政策共减税6789亿元,同比增加1817.8亿元,增长36.6%。

近日,为进一步激励企业加大研发投入,财政部、税务总局、科技部联合发文,将企业研发费用加计扣除比例提高至75%的政策适用范围扩大至所有企业。

以上海百雀羚日用化学有限公司为例,百雀羚近两年在工艺、科研等方面陆续投入了近2000万元资金,国家**将符合条件的相关新政后,百雀羚今年因此享受到约600万元的加计扣除。百雀羚财务经理刘金云介绍:“目前,百雀羚的研发队伍已从最初的十几人扩大到现在的300余人,技术创新投入也逐年增加。而国家的优惠政策让公司更坚定了深化研发创新的决心。”

“相信随着一系列税收优惠政策的逐步落地,减税力度将会不断加大,企业的获得感也会越来越强。” 税务总局收入规划核算司副司长郑小英在10月19日的季度发布会上说。

税务总局数据显示,前10个月高新技术企业减按15%税率征收所得税、研发费用加计扣除、固定资产加速折旧等支持创新发展的税收优惠政策共减税4727亿元,同比增长38%;符合条件的小型微利企业减半征收企业所得税、月销售额3万元以下小微企业免征增值税等支持小微企业发展的税收优惠政策共减税1825亿元,同比增长37.1%,惠及超过3000万户的小微企业;支持促进创业就业的税收优惠政策减税237亿元,同比增长10.2%。

6170件!前九月各级税收机关累计公布“黑名单”

“做企业可千万别上税收‘黑名单’,被限制的感觉太难受了!”最近,北京某医疗器械公司由于巨额偷税成为北京国税局第一批联合惩戒的对象,公司法人代表面对银行的授信额度限制懊悔不已。

近几年税收执法长出了铁齿钢牙,偷税漏税的后果,上税收“黑名单”的后果变得越来越严重。一处失信,处处受限,多部委协作保持打骗打虚高压态势,只要联合惩戒一经实施,当事人的经济活动、社会活动受到跨部门的联合惩戒。

“当前经济领域涉税违法犯罪活动依然高发频发,特别是虚开发票、骗取出口退税等恶性违法犯罪活动层出不穷,打击整治形势依然严峻。”国家税务总局稽查局副局长于海春10月19日在新闻发布会上介绍,税务总局和公安部、海关总署、中国人民银行决定在全国从2018年8月至2020年8月,联合开展打击虚开发票、骗取退税违法犯罪两年专项行动工作。

据国家税务总局统计,2018年1至9月,各级税务机关累计公布“黑名单”案件6170件,其中虚开增值税专用发票案件比重最高,达4196件,占比达68%。三季度新增公布“黑名单”案件3389件,较上一季度增长131%。

与此同时,税务总局也建立了有利于“黑名单”当事人自我纠错的纳税信用修复机制,鼓励“黑名单”主体通过主动纠正失信行为、消除不良社会影响等方式修复信用。于海春介绍,2018年前三季度,已有307户“黑名单”当事人主动缴清税款、滞纳金和罚款后被撤出公布。

3个试点区域!个税递延型养老保险开售

作为养老金的第三支柱,个人商业养老保险今年又有新动作。2018年6月7日,个人税收递延型养老保险产品,正式在上海市、福建省(含厦门)、苏州工业园区三个试点区域开售。

国家税务总局所得税司司长邓勇介绍,在试点地区实行的个人税收递延型商业养老保险,是由保险公司承保的一种商业养老保险,纳税人购买符合条件的商业养老保险产品的支出,可以在个人所得税前扣除一定额度,对养老金账户积累阶段的增值收益免税,等个人领取时,再按规定缴纳个人所得税。

个人税收递延型养老保险兼具保障和收益的功能,起到节税的作用,随着不断运行和完善,也许将成为我国国民养老规划一部分。

“这改变了此前个人储蓄性养老保险和商业养老保险没有税收优惠的现状,有利于调动个人参与养老账户积累的积极性,为个人养老增加新的资金保障,为实现‘健康中国’发挥积极促进作用。”邓勇如是说。

《定了!800万保险营销员不用再交税,2019保险业大红包!》 相关文章推荐五:保险代理人展望2019:收入或下滑 展业技能要求更高

  ■本报记者 苏向杲

  “今年公司对重疾险等偏保障型保险的考核力度比之前更大了,对业务员的展业技能要求也提高了,团队中不少营销员的收入今年有可能下滑。”就2019年业务发展,一家中型寿险公司负责20多位营销员的团队主管这样告诉《证券日报》记者。

  实际上,国内保险营销员数量已经增至800多万人(绝大多数为寿险营销员),但去年前11个月,全国保险行业原保费收入仅同比增长了2.97%,其中寿险业务原保费收入还出现了同比4.75%的下降。不少业内人士及券商研究员预计,今年行业保费收入增速并不乐观,这对保险营销员群体的整体收入无疑是个“坏消息”。

  出单所需拜访次数增加

  在行业保费快速增长的时期,保险营销员的日子普遍较为好过。而当保费增速放缓或者负增长,往往会伴随着保险代理人产能下降,收入下滑。

  自去年《中国保监会关于规范人身保险公司产品开发设计行为的通知》 (简称“134号文”)正式落地以来,年金保险每年返还金额不得超过20%保费的新规,意味着类似“即领即返生存金”、“祝寿金”、“教育金”功能难以包装,同时从客户的角度考虑,由于前五年不得给付生存金,因此购买时会有增加对流动性的顾虑,产品销售难度加大。

  上述寿险公司团队负责人也表示,“由于快速返还型产品逐渐减少,产品更加偏重保障功能,一些好的包装话术不能使用,这很考验业务员的专业素养及销售技能。目前公司正通过加大培训等方式来提高业务员的销售能力。一些业务人员也会出现挂零的情况(一个月没有销售一单保险产品),为了留存业务员,我会把自己的出单留给团队业务员,保证他们通过考核。”

  该团队负责人提到,由于最近处于“开门红”时期,加上公司主推保障型保险产品,平均出一单需要拜访的客户次数比之前更多了,有时候顾不上吃饭,因此在车里也常备了各类饼干充饥。

  就保险营销员今年收入情况,上述团队负责人表示,在行业转型时期,有些经验丰富的保险营销员依旧会过得很好,但一些入行不久的新人则需要更加努力、学习更多技能才能适应大环境的变化,一些保险营销员适应不了,也可能会离开。

  事实上,该团队负责人提到现状也是整个保险行业面临的问题。

  在近期一次行业大会上,新华保险董事长万峰研判了2019年寿险业务情况。他认为,2019年的新单保费(首年保费)可能还是会继续负增长。

  万峰分析新单负增长的原因有三:其一,理财型保险业务还会继续下降;其二,相较于银行理财等产品,保险理财型产品的竞争力下降;其三,各家公司从理财险转到健康险,健康险2019年会大幅增长30%,但后者的增长体量小,增长额度不足以弥补理财型产品下降造成的缺口。

  万峰认为,2019年寿险业的续期保费增速,将从30%以上的高增速,大幅降至个位数。而总保费(新单+续期)如果做好的话可能持平,做得不好的话很可能会出现负增长。

  事实上,伴随着保费负增长,保险营销员的收入自去年就开始出现下滑。例如,去年前6个月,某大型上市保险公司代理人每月人均寿险规模保费为9453元,同比下滑24%,这也使得代理人收入由2017年上半年的人均每月7218元下滑至2018年上半年的6870元,下降幅度达4.8%,这也是该保险公司近年来代理人收入的首次下滑。其他两家上市保险公司代理人首年佣金收入和代理人产能也出现超过20%的下滑。

  营销员收入将进一步分化

  尽管从短期来看,保险营销员的收入会受到产品销售难度加大、行业保费负增长的影响,但长期来看,随着保险营销员技能的逐步提升,保障类产品的佣金收入高于理财型产品,如果成功出单,也会提高营销员收入。此外,今年减税政策也对保险营销员是个利好。

  “代理人的佣金收入一般根据新单销售额和佣金率来确定,保障类产品的佣金率通常高于理财型和储蓄类产品。目前,我国保障类产品的渗透率仍处于较低水平,加大对保障类业务的发展力度,不仅能优化产品结构,同时也能通过带动佣金率的抬升,使代理人收入水平得到增长,从而提升代理人队伍的稳定性和留存率。”国信证券研报认为。

  一位上市寿险公司营销员则对《证券日报》记者表示,由于保障型产品佣金率较高,因此,人脉较高、销售能力较强的营销员收入会与一般营销员迅速拉开差距,保险营销员群体的收入可能会出现进一步分化。

  “代理人产能及工资收入水平将成为寿险公司核心竞争优势。随着未来代理人规模增长趋缓(短期内预计仍有望维持一定增速),且产能难以快速提升,我们认为工资收入水平及队伍稳定程度将拉开各家寿险公司的业绩差距。”东吴证券此前的研报也指出。

  值得关注的是,虽然2019年寿险行业保费增幅或出现负增长,因此影响保险营销员的收入。但与往年不同的是,今年保险营销员个税可得到较大幅度减免,这对保险营销员群体无疑是个利好。

  随着财税2018[164]号文发布,2019年1月1日个税税改落地,中低收入水平的保险代理人个税税负大幅下降。据天风证券研报测算,以代理人每月收入1万元为例,在税改后代理人年缴个税至少减少1.1万元,代理人税后收入的提升,有助于改善留存、吸引增员。

《定了!800万保险营销员不用再交税,2019保险业大红包!》 相关文章推荐六:保险代理人展望2019:展业技能要求更高

  ■本报记者 苏向杲

  “今年公司对重疾险等偏保障型保险的考核力度比之前更大了,对业务员的展业技能要求也提高了,团队中不少营销员的收入今年有可能下滑。”就2019年业务发展,一家中型寿险公司负责20多位营销员的团队主管这样告诉《证券日报》记者。

  实际上,国内保险营销员数量已经增至800多万人(绝大多数为寿险营销员),但去年前11个月,全国保险行业原保费收入仅同比增长了2.97%,其中寿险业务原保费收入还出现了同比4.75%的下降。不少业内人士及券商研究员预计,今年行业保费收入增速并不乐观,这对保险营销员群体的整体收入无疑是个“坏消息”。

  出单所需拜访次数增加

  在行业保费快速增长的时期,保险营销员的日子普遍较为好过。而当保费增速放缓或者负增长,往往会伴随着保险代理人产能下降,收入下滑。

  自去年《中国保监会关于规范人身保险公司产品开发设计行为的通知》 (简称“134号文”)正式落地以来,年金保险每年返还金额不得超过20%保费的新规,意味着类似“即领即返生存金”、“祝寿金”、“教育金”功能难以包装,同时从客户的角度考虑,由于前五年不得给付生存金,因此购买时会有增加对流动性的顾虑,产品销售难度加大。

  上述寿险公司团队负责人也表示,“由于快速返还型产品逐渐减少,产品更加偏重保障功能,一些好的包装话术不能使用,这很考验业务员的专业素养及销售技能。目前公司正通过加大培训等方式来提高业务员的销售能力。一些业务人员也会出现挂零的情况(一个月没有销售一单保险产品),为了留存业务员,我会把自己的出单留给团队业务员,保证他们通过考核。”

  该团队负责人提到,由于最近处于“开门红”时期,加上公司主推保障型保险产品,平均出一单需要拜访的客户次数比之前更多了,有时候顾不上吃饭,因此在车里也常备了各类饼干充饥。

  就保险营销员今年收入情况,上述团队负责人表示,在行业转型时期,有些经验丰富的保险营销员依旧会过得很好,但一些入行不久的新人则需要更加努力、学习更多技能才能适应大环境的变化,一些保险营销员适应不了,也可能会离开。

  事实上,该团队负责人提到现状也是整个保险行业面临的问题。

  在近期一次行业大会上,新华保险董事长万峰研判了2019年寿险业务情况。他认为,2019年的新单保费(首年保费)可能还是会继续负增长。

  万峰分析新单负增长的原因有三:其一,理财型保险业务还会继续下降;其二,相较于银行理财等产品,保险理财型产品的竞争力下降;其三,各家公司从理财险转到健康险,健康险2019年会大幅增长30%,但后者的增长体量小,增长额度不足以弥补理财型产品下降造成的缺口。

  万峰认为,2019年寿险业的续期保费增速,将从30%以上的高增速,大幅降至个位数。而总保费(新单+续期)如果做好的话可能持平,做得不好的话很可能会出现负增长。

  事实上,伴随着保费负增长,保险营销员的收入自去年就开始出现下滑。例如,去年前6个月,某大型上市保险公司代理人每月人均寿险规模保费为9453元,同比下滑24%,这也使得代理人收入由2017年上半年的人均每月7218元下滑至2018年上半年的6870元,下降幅度达4.8%,这也是该保险公司近年来代理人收入的首次下滑。其他两家上市保险公司代理人首年佣金收入和代理人产能也出现超过20%的下滑。

  营销员收入将进一步分化

  尽管从短期来看,保险营销员的收入会受到产品销售难度加大、行业保费负增长的影响,但长期来看,随着保险营销员技能的逐步提升,保障类产品的佣金收入高于理财型产品,如果成功出单,也会提高营销员收入。此外,今年减税政策也对保险营销员是个利好。

  “代理人的佣金收入一般根据新单销售额和佣金率来确定,保障类产品的佣金率通常高于理财型和储蓄类产品。目前,我国保障类产品的渗透率仍处于较低水平,加大对保障类业务的发展力度,不仅能优化产品结构,同时也能通过带动佣金率的抬升,使代理人收入水平得到增长,从而提升代理人队伍的稳定性和留存率。”国信证券研报认为。

  一位上市寿险公司营销员则对《证券日报》记者表示,由于保障型产品佣金率较高,因此,人脉较高、销售能力较强的营销员收入会与一般营销员迅速拉开差距,保险营销员群体的收入可能会出现进一步分化。

  “代理人产能及工资收入水平将成为寿险公司核心竞争优势。随着未来代理人规模增长趋缓(短期内预计仍有望维持一定增速),且产能难以快速提升,我们认为工资收入水平及队伍稳定程度将拉开各家寿险公司的业绩差距。”东吴证券此前的研报也指出。

  值得关注的是,虽然2019年寿险行业保费增幅或出现负增长,因此影响保险营销员的收入。但与往年不同的是,今年保险营销员个税可得到较大幅度减免,这对保险营销员群体无疑是个利好。

  随着财税2018[164]号文发布,2019年1月1日个税税改落地,中低收入水平的保险代理人个税税负大幅下降。据天风证券研报测算,以代理人每月收入1万元为例,在税改后代理人年缴个税至少减少1.1万元,代理人税后收入的提升,有助于改善留存、吸引增员。


责任编辑:高雪婧

《定了!800万保险营销员不用再交税,2019保险业大红包!》 相关文章推荐七:定了!新个税法实施后,年终奖计税方法明确

新个税法元旦就将施行。很多网友都关心,现行的年终奖计税方法是否会改变?财政部今天发布《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》,对全年一次性奖金、中央企业负责人年度绩效薪金延期兑现收入和任期奖励等政策详细说明。详见下文↓

一、关于全年一次性奖金、中央企业负责人年度绩效薪金延期兑现收入和任期奖励的政策

(一)居民个人取得全年一次性奖金,符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发〔2005〕9号)规定的,在2021年12月31日前,不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表(以下简称月度税率表),确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。计算公式为:

应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数

居民个人取得全年一次性奖金,也可以选择并入当年综合所得计算纳税。

自2022年1月1日起,居民个人取得全年一次性奖金,应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

按月换算后的综合所得税率表

(二)中央企业负责人取得年度绩效薪金延期兑现收入和任期奖励,符合《国家税务总局关于中央企业负责人年度绩效薪金延期兑现收入和任期奖励征收个人所得税问题的通知》(国税发〔2007〕118号)规定的,在2021年12月31日前,参照本通知第一条第(一)项执行;2022年1月1日之后的政策另行明确。

二、关于上市公司股权激励的政策

(一)居民个人取得股票期权、股票增值权、限制性股票、股权奖励等股权激励(以下简称股权激励),符合《财政部 国家税务总局关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知》(财税〔2005〕35号)、《财政部国家税务总局关于股票增值权所得和限制性股票所得征收个人所得税有关问题的通知》(财税〔2009〕5号)、《财政部 国家税务总局关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》(财税〔2015〕116号)第四条、《财政部国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》(财税〔2016〕101号)第四条第(一)项规定的相关条件的,在2021年12月31日前,不并入当年综合所得,全额单独适用综合所得税率表,计算纳税。计算公式为:

应纳税额=股权激励收入×适用税率-速算扣除数

(二)居民个人一个纳税年度内取得两次以上(含两次)股权激励的,应合并按本通知第二条第(一)项规定计算纳税。

(三)2022年1月1日之后的股权激励政策另行明确。

三、关于保险营销员、证券经纪人佣金收入的政策

保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入,属于劳务报酬所得,以不含增值税的收入减除20%的费用后的余额为收入额,收入额减去展业成本以及附加税费后,并入当年综合所得,计算缴纳个人所得税。保险营销员、证券经纪人展业成本按照收入额的25%计算。

扣缴义务人向保险营销员、证券经纪人支付佣金收入时,应按照《个人所得税扣缴申报管理办法(试行)》(国家税务总局公告2018年第61号)规定的累计预扣法计算预扣税款。

四、关于个人领取企业年金、职业年金的政策

个人达到国家规定的退休年龄,领取的企业年金、职业年金,符合《财政部 人力资源社会保障部 国家税务总局关于企业年金 职业年金个人所得税有关问题的通知》(财税〔2013〕103号)规定的,不并入综合所得,全额单独计算应纳税款。其中按月领取的,适用月度税率表计算纳税;按季领取的,平均分摊计入各月,按每月领取额适用月度税率表计算纳税;按年领取的,适用综合所得税率表计算纳税。

个人因出境定居而一次性领取的年金个人账户资金,或个人死亡后,其指定的受益人或法定继承人一次性领取的年金个人账户余额,适用综合所得税率表计算纳税。对个人除上述特殊原因外一次性领取年金个人账户资金或余额的,适用月度税率表计算纳税。

五、关于解除劳动关系、提前退休、内部退养的一次性补偿收入的政策

(一)个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费),在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分,免征个人所得税;超过3倍数额的部分,不并入当年综合所得,单独适用综合所得税率表,计算纳税。

(二)个人办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入,应按照办理提前退休手续至法定离退休年龄之间实际年度数平均分摊,确定适用税率和速算扣除数,单独适用综合所得税率表,计算纳税。计算公式:应纳税额={〔(一次性补贴收入÷办理提前退休手续至法定退休年龄的实际年度数)-费用扣除标准〕×适用税率-速算扣除数}×办理提前退休手续至法定退休年龄的实际年度数

(三)个人办理内部退养手续而取得的一次性补贴收入,按照《国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知》(国税发〔1999〕58号)规定计算纳税。

六、关于单位低价向职工售房的政策

单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工,职工因此而少支出的差价部分,符合《财政部 国家税务总局关于单位低价向职工售房有关个人所得税问题的通知》(财税〔2007〕13号)第二条规定的,不并入当年综合所得,以差价收入除以12个月得到的数额,按照月度税率表确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。计算公式为:

应纳税额=职工实际支付的购房价款低于该房屋的购置或建造成本价格的差额×适用税率-速算扣除数

七、关于外籍个人有关津补贴的政策

(一)2019年1月1日至2021年12月31日期间,外籍个人符合居民个人条件的,可以选择享受个人所得税专项附加扣除,也可以选择按照《财政部国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》(财税〔1994〕20号)、《国家税务总局关于外籍个人取得有关补贴征免个人所得税执行问题的通知》(国税发〔1997〕54号)和《财政部 国家税务总局关于外籍个人取得港澳地区住房等补贴征免个人所得税的通知》(财税〔2004〕29号)规定,享受住房补贴、语言训练费、子女教育费等津补贴免税优惠政策,但不得同时享受。外籍个人一经选择,在一个纳税年度内不得变更。

(二)自2022年1月1日起,外籍个人不再享受住房补贴、语言训练费、子女教育费津补贴免税优惠政策,应按规定享受专项附加扣除。

八、除上述衔接事项外,其他个人所得税优惠政策继续按照原文件规定执行。

九、本通知自2019年1月1日起执行。下列文件或文件条款同时废止:

(一)《财政部 国家税务总局关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知》(财税〔2001〕157号)第一条;

(二)《财政部 国家税务总局关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知》(财税〔2005〕35号)第四条第(一)项;

(三)《财政部 国家税务总局关于单位低价向职工售房有关个人所得税问题的通知》(财税〔2007〕13号)第三条;

(四)《财政部 人力资源社会保障部 国家税务总局关于企业年金职业年金个人所得税有关问题的通知》(财税〔2013〕103号)第三条第1项和第3项;

(五)《国家税务总局关于个人认购股票等有价证券而从雇主取得折扣或补贴收入有关征收个人所得税问题的通知》(国税发〔1998〕9号);

(六)《国家税务总局关于保险企业营销员(非雇员)取得的收入计征个人所得税问题的通知》(国税发〔1998〕13号);

(七)《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》(国税发〔1999〕178号);

(八)《国家税务总局关于国有企业职工因解除劳动合同取得一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知》(国税发〔2000〕77号);

(九)《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发〔2005〕9号)第二条;

(十)《国家税务总局关于保险营销员取得佣金收入征免个人所得税问题的通知》(国税函〔2006〕454号);

(十一)《国家税务总局关于个人股票期权所得缴纳个人所得税有关问题的补充通知》(国税函〔2006〕902号)第七条、第八条;

(十二)《国家税务总局关于中央企业负责人年度绩效薪金延期兑现收入和任期奖励征收个人所得税问题的通知》(国税发〔2007〕118号)第一条;

(十三)《国家税务总局关于个人提前退休取得补贴收入个人所得税问题的公告》(国家税务总局公告2011年第6号)第二条;

(十四)《国家税务总局关于证券经纪人佣金收入征收个人所得税问题的公告》(国家税务总局公告2012年第45号)。

《定了!800万保险营销员不用再交税,2019保险业大红包!》 相关文章推荐八:减税大礼包来了!细算一下1月1日起月收入15000元纳税额将大降 六大...

摘要

【减税大礼包来了!细算一下1月1日起月收入15000元纳税额将大降 六大抵扣可省下这些钱】12月22日晚,***公布《个人所得税专项附加扣除暂行办法》(下称《暂行办法》),同时发布《中华人民共和国个人所得税法实施条例》。(上海证券报)

  离明年1月1日还有9天时间,一件关系你我每月收入的大事终于获得明确!

  12月22日晚,***公布《个人所得税专项附加扣除暂行办法》(下称《暂行办法》),同时发布《中华人民共和国个人所得税法实施条例》。

  除了收入不到5000元的人不用交税,这两个重点你得了解一下:

  重点一:累计预扣法,即由代扣代缴变成预扣预缴,部分人还会补退税。

  这么说吧,单位每个月发工资的时候帮你算好然后交税,叫预扣税。年末你再把之前没有算的各种抵扣算出来,在次年3月1日至6月30日向主管税务机关办理综合所得年度汇算清缴,税款多退少补。

  重点二:专项抵扣,从只考虑个人的收入水平转变到考虑个人的经济负担。

  以前你是每个月多少工资,就扣多少税。现在除了工资,还看你每个月的养娃、学习、看病等各项支出,然后进行抵扣。

  接下来,小编手把手教你怎么计算。有个看起来很复杂的公式,是这样的:

  本期应预扣预缴税额=(累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额

  累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除

  还有个人所得税预扣率表(居民个人工资、薪金所得预扣预缴):

  是不是很烧脑?没关系,举个例子。

  以后每个月以此类推,直到2020年1月申报2019年12月工资薪金个人所得税,这就是个人所得税法第一条第三款所指的纳税年度。2020年2月份,从头再来!

  除了工资薪金,还有劳务报酬等也有一套算法,就不一一赘述了。放心,把材料交给单位财务人员就可以了,他们会替你处理申请的。

  要是你想自己申请,也是可以的。不用担心太麻烦,国家税务总局的手机APP“个人所得税”即将上线,你自己随便捣鼓两下也是妥妥滴。

  另外再敲一敲黑板,重温一下专项附加扣除包括哪些?

  如果您的家庭支出中,包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金,以及赡养老人等开支,你的工资可以扣掉这些开销,然后再拿去交税。

  例如,

  第一,子女教育,每个小孩每月1000元。如果您是两个小孩在读书,那这个钱就翻倍,2000元。

  如果您的孩子还不到3岁,那这项抵扣暂时就不用考虑了。

  第二,大病医疗,每年度最高限额80000元。个人自付医疗支出超过15000元的部分,就是大病医疗支出。比如,今年你大病医疗自付支出50000元,减去15000元,剩下35000元,你就可以算进个税扣除里面了。

  第三,房贷利息,是首套住房贷款的利息,每月1000元。

  夫妻的话,选一方扣除就行了。

  因为银行首套房认定信息系统健全,这个原理上也是不需要我们提供太多证明的。

  如果是租房的话,也可以扣除,每月800-1500元,看你在哪个城市。

  想要扣除这部分租房开支的话,保留租房合同等就可以了。

  第四,赡养老人,每月2000

  赡养老人包括60岁(含)以上父母以及其他法定赡养人。

  目前,赡养岳父岳母,还不在范围内。

  对于子女来说,如果不是独生子女,兄弟姐妹之间要当面签一个分摊协议,每个人每月分摊扣除额不超过1000元。

  至于怎么交材料,等明年你单位或者税务部门叫你交材料的时候你就知道啦,当然你也可以看看个税文件提前学习一下。

来源:国家税务总局

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  定了!

  个税专项附加扣除政策出炉

  新华社北京12月22日电 历经多轮广泛征求意见后,12月22日,***正式对外发布《个人所得税专项附加扣除暂行办法》,标志着我国个税改革迈出综合征税的关键一步,明年起纳税人将获得更大减税。

  暂行办法将伴随新修订的个税法于2019年1月1日起施行。今后纳税人计算个税应纳税所得额,在5000元基本减除费用扣除和“三险一金”等专项扣除外,还可享受子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金,以及赡养老人等6项专项附加扣除。

  记者对比发现,与不久前公开征求意见版本相比,专项附加扣除范围、标准等部分做了调整,旨在更好回应民意。

  如子女教育方面,明确纳税人的子女在年满3岁后接受学前教育阶段和从小学到博士研究生的全日制学历教育阶段的相关支出,按每个子女每月1000元标准定额扣除,其中高中阶段教育包含技工教育。

  继续教育方面,纳税人接受学历(学位)继续教育的支出,在规定期间可按每月400元定额扣除,但同一学历继续教育的扣除期限不能超过48个月;接受技能人员和专业技术人员职业资格继续教育的支出,在取得相关证书的当年按3600元定额扣除;

  大病医疗方面,纳税人在一个纳税年度内,与基本医保相关的医药费用扣除医保报销后的个人负担,累计超过1.5万元部分,由纳税人在办理年度汇算清缴时,在8万元限额内据实扣除;

  此外,纳税人本人或配偶发生的首套住房贷款利息支出,可按每月1000元标准定额扣除;符合条件的住房租金根据城市的不同,按每月1500元、1100元和800元标准定额扣除;

  赡养老人方面,纳税人赡养年满60岁父母的支出,按照一定标准定额扣除,其中,独生子女按每人每月2000元标准扣除,非独生子女与其兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度。

  记者了解到,此次暂行办法在**过程中充分体现了尊重民意。财政部、税务总局事先通过实地调研并与****和政协委员、专家学者、社会公众、基层财税部门座谈等方式,及时掌握第一手情况;在以无方案征求意见方式广听民声基础上,10月20日至11月4日又向社会公开征求意见,并据此对办法进行了修改完善。

(文章来源:上海证券报)

(责任编辑:DF392)

《定了!800万保险营销员不用再交税,2019保险业大红包!》 相关文章推荐九:国税总局:纳税人无须再办理年所得12万元以上申报

  财联社2月1日讯,据国税总局2月1日消息,根据新修改的个人所得税法,2019年1月1日起,纳税人无须再办理年所得12万元以上自行纳税申报。但对2018年度从两处及以上取得工资薪金所得、日常缴纳税款不足等情形的纳税人,可于2019年6月30日前,参照原年所得12万元以上纳税申报有关规定办理相关未尽涉税事宜。

  以下为国税总局官网原文:

  国家税务总局12366北京纳税服务中心负责人就新个人所得税法实施首期申报有关问题答记者问

  国家税务总局12366北京纳税服务中心近期接到纳税人来电咨询新个人所得税法实施首期申报相关问题,中心负责人就有关问题回答了记者提问。

  问1:扣缴单位2019年1月扣缴的个人所得税,2月份如何办理扣缴申报?

  答:扣缴单位申报2019年1月支付所得所扣缴的个人所得税,具体的办理途径有两种:一是通过扣缴客户端网上办理纳税申报,这种方式申报较为方便快捷;二是到办税服务厅办理纳税申报。

  问2:个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人取得的经营所得按月征收个人所得税的,2月份该如何申报缴纳2019年1月份经营所得个人所得税?

  答:根据征收方式的不同,办理途径有所不同:

  (1)实行定期定额征收方式征收个人所得税的,仍按各地税务局此前规定的方式和渠道办理申报纳税。

  (2)实行查账征收、非定期定额核定征收个人所得税的,具体的办理途径有三种:

  一是通过各地电子税务局自然人办税服务平台(WEB端)办理纳税申报,可采用银联卡在线支付或个人三方协议等方式缴纳税款。纳税人办理纳税申报时,可先注册个人所得税APP,再通过扫描二维码或者用户名登录自然人办税服务平台(WEB端)办理申报缴税。

  二是通过办税服务厅办理纳税申报,可采用个人三方协议或POS机刷卡等方式缴纳税款。

  三是个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人可由被投资单位通过扣缴客户端代为办理申报,并通过个人三方协议或银行端查询等方式缴税。

  问3:除经营所得外,纳税人有其他应当办理自行申报情形的,该如何办理纳税申报?

  答:除取得经营所得外,纳税人有其他应当办理自行申报的情形,且需要申报缴纳2019年1月份取得应税所得的税款,可到当地办税服务厅办理纳税申报。

  问4:保险营销员、证券经纪人佣金收入如何预扣预缴个人所得税?

  答:根据《财政部 国家税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税﹝2018﹞164号)文件规定,对保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入,扣缴单位应当按照累计预扣法计算预扣个人所得税。结合个人所得税法及其实施条例有关规定,累计预扣法预扣预缴个人所得税的具体计算公式为:

  本期应预扣预缴税额=(累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额

  累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入额-累计减除费用-累计其他扣除

  其中,收入额按照不含增值税的收入减除20%的费用后的余额计算;累计减除费用按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的从业月份数计算;其他扣除按照展业成本、附加税费和依法确定的其他扣除之和计算,其中展业成本按照收入额的25%计算。

  上述公式中的预扣率、速算扣除数,比照《个人所得税扣缴申报管理办法(试行)》(国家税务总局公告2018年第61号发布)所附的《个人所得税预扣率表一》执行。

  问5:纳税人在个人所得税APP、WEB网页端填写好专项附加扣除信息,并指定由扣缴单位办理专项附加扣除后,扣缴单位却没有获取到纳税人填报的专项附加扣除信息,该怎么处理?

  答:纳税人通过个人所得税APP、WEB网页端填报了专项附加扣除信息,并指定由扣缴单位办理专项附加扣除后,一般需要3天时间,扣缴单位才能通过扣缴客户端获取到该纳税人的专项附加扣除信息。若获取不到,可对照下列情形查找原因:

  (1)扣缴单位是否已通过扣缴客户端向税务机关报送了该纳税人的基础信息。如果未报送,则信息系统无法将该纳税人与扣缴单位进行关联匹配,单位也就自然获取不到该纳税人填报的信息。遇此情形,扣缴单位应先行向税务机关提交该纳税人的基础信息后,再通过扣缴端软件获取专项附加扣除信息。

  (2)扣缴单位向税务机关提交纳税人基础信息时,纳税人身份类型是否选择为【雇员】,如果选择错误,则扣缴单位获取不到该纳税人填报的专项附加扣除信息。遇此情形,需要将该纳税人【任职受雇从业类型】修改为【雇员】。

  (3)请纳税人核实在个人所得税APP、WEB网页端填报专项附加扣除信息时,所指定的扣缴单位是否正确,是否确实是自己的任职受雇单位。

  (4)距纳税人的填报时间是否超过3日。因系统归集、整理、推送信息需要一定时间,如纳税人填报时间不足3日,请耐心等待。

  问6:选择由扣缴单位申报办理专项附加扣除的纳税人,若专项附加扣除信息发生变化,应如何处理

  答:若纳税人的专项附加扣除信息发生变化,纳税人可通过个人所得税APP、WEB网页端自行更新,并告知扣缴单位,请其在扣缴客户端软件中通过【下载更新】功能模块获取最新的专项附加扣除信息;也可以填写《个人所得税专项附加扣除信息表》提交给扣缴单位,扣缴单位在扣缴客户端软件中点击【修改】功能菜单,更新、导入纳税人最新的专项附加扣除信息。

  问7:纳税人在单位已经发放了1月份的工资,且扣缴单位1月份已扣缴的税款还没有申报的情况下,纳税人又填报或更新了专项附加扣除信息,会不会把2月份要申报的1月份的工资收入及相应的税款数据弄乱了?

  答:如果1月份的工资,其代扣税款已经计算确定、税后工资也已发放,扣缴单位要注意,切勿回到1月份申报表的填报界面再次点击【预填专项附加扣除】菜单按钮,以免因为获取了新的专项附加扣除信息,导致申报表重新进行税款计算,从而与之前计算的扣缴税款不一致,影响2月份申报办税的准确性。

  为防止误操作,建议扣缴单位使用扣缴端软件进行专项附加扣除可扣除额的计算后,将可扣除额的数据导出进行备份,若因后续误操作又重新生成了可扣除额,则可以通过重新导入前期的备份数据恢复到以前计算的扣除额状态。

  问8:扣缴单位前一个月扣缴的税款还未申报,如何在扣缴客户端软件中,按新税制计算下一个月应扣缴的税款?

  答:第一步,先计算前一个月应扣缴的税款,具体操作如下:

  (1)完成各项信息的采集。在扣缴客户端采集本单位员工的基本信息、专项附加扣除信息,向税务机关提交,并获取到“提交成功”的反馈信息。

  (2)填写该月应发放的工资数据。在扣缴客户端软件【综合所得申报】模块,选择【正常工资薪金所得】菜单并点击【填写】按钮后,可以直接手动添加工资数据,也可通过模板导入该月应发放的工资收入数据。

  (3)计算专项附加扣除金额。填写完该月应发放的工资收入数据后,在填写工资收入的页面点击【预填专项附加扣除】按钮,系统自动计算专项附加扣除金额。

  (4)计算该月应扣缴的税款。点击【综合所得申报】页面上方的【税款计算】按钮,系统自动计算该月累计应扣缴的税款金额,该月发放工资、扣缴税款的申报表填写完毕。

  第二步,再计算下一个月应扣缴的税款,具体操作如下:

  (5)在系统中选择正确的税款属期。在扣缴客户端软件的首页,将税款所属期正确选择至“下一个月”。比如,如果第一步计算的是2月份应扣缴的税款,此时需将税款所属期选择为3月份。

  (6)确定累计应税所得的数据来源。在扣缴客户端软件系统设置界面,点击【申报管理】—【累计所得数据来源】,选择【本地文件获取】。

  (7)填写该月应发放的工资收入数据。在扣缴客户端软件【综合所得申报】模块,选择【正常工资薪金所得】菜单并点击【填写】按钮后,可以直接手动添加工资数据,也可通过模板导入该月应发放的工资收入数据。接着,点击【预填专项附加扣除】,计算该月专项附加扣除金额。

  (8)计算该月应扣缴的税款。点击【综合所得申报】—【税款计算】,该月份税款就会自动计算出来。由于前一个月已经预缴了部分税款,所以【应补退税额】即是这个月实际发放工资时应代扣的税款,计算结果可以点击【导出】以Excel表格形式保存在本地使用(员工数量超过65536时,应使用csv格式保存)。

  问9:2018年度年所得12万元以上的个人,还用办理自行申报吗?

  答:根据新修改的个人所得税法,2019年1月1日起,纳税人无须再办理年所得12万元以上自行纳税申报。但对2018年度从两处及以上取得工资薪金所得、日常缴纳税款不足等情形的纳税人,可于2019年6月30日前,参照原年所得12万元以上纳税申报有关规定办理相关未尽涉税事宜。

  问10:2018年度取得的境外所得如何办理纳税申报?

  答:纳税人如果2018年度从中国境外取得所得的,在办理境外所得纳税申报时,继续按照《国家税务总局关于境外所得征收个人所得税若干问题的通知》(国税发〔1994〕44号)等文件规定计算应纳税额,并于2019年3月1日至6月30日前向主管税务机关办理纳税申报,报送《关于发布个人所得税申报表的公告》(国家税务总局公告2013年第21号)所附的《个人所得税自行纳税申报表(B表)》。纳税申报内容、地点等相关事宜不变。

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